泽熙美文A.4.55
B.6.09
C.4.25
D.5.6
【正确答案】B
【答案解析】该企业本期在机构所在地应缴纳城市建设维护税＝（30＋50＋2＋5）×7%＝6.09（万元）。
2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A.102
B.104
C.122
D.127
【正确答案】A
【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=1000×10％＋（80－60）×10％＝102（万元）
3.某化妆品制造企业2020年主营业务收入6000万元，其他业务收入1000万元，固定资产转让收入50万元；当年企业实际发生广告费1800万元，业务宣传费600万元。2020年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A.2100
B.2000
C.2400
D.1050
【正确答案】A
【答案解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。销售（营业）收入＝6000＋1000＝7000（万元）；广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额＝7000×30%＝2100（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费＝1800＋600＝2400（万元），超过了扣除限额2100万元，所以企业在当年只能扣除2100万元的广告费和业务宣传费。
4.甲生产企业2020年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A.11.48
B.11.9
C.12.05
D.13.78
【正确答案】D
【答案解析】可扣除的财产损失＝15＋10×13％＝16.3（万元）
视同销售所得＝220－180＝40（万元）
债务重组所得＝280－（220＋220×13％）＝31.4（万元）
应纳企业所得税＝（40＋31.4－16.3）×25％＝13.78（万元）。
5.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。
A.税率
B.税目
C.税基
D.征税对象
【正确答案】D
【答案解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。
6.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（ ）万元。
A.34
B.35
C.40
D.40.12
【正确答案】D
【答案解析】由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税=（185－10+25）×（1＋3‰）×20%=40.12（万元）。
7.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.加收滞纳金
B.税收保全措施
C.处以税款50%的罚款
D.强制执行措施
【正确答案】A
【答案解析】对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。
8.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
B.86400
C.84600
D.85000
【正确答案】B
【答案解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝600÷0.025＝24000；应缴纳环境保护税＝污染当量数×适用税额＝24000×3.6＝86400（元）。
补充：应税水污染物按照污染当量数从大到小排序：第一类水污染物——按前五项征收；其他类水污染物——按前三项征收.
9.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（ ）。
A.自来水
B.金属矿产品原矿或精矿
C.焦煤
D.与原油同时开采的天然气
【正确答案】A
【答案解析】开征水资源税试点，将地表水和地下水纳入征税范围，但不是自来水。
10.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.参加秒杀活动，以1元价格购买价值5000元的空调
B.去餐厅就餐，索要发票中奖，中奖金额500元
C.企业向个人支付的不竞争款项
D.商场促销，累积消费超过1000元，获赠价值150元的花生油一桶
【正确答案】C
【答案解析】选项A、D不征收个人所得税；选项B，对于个人取得单张有奖发票所得不超过800元的，暂免征收个人所得税。
11.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A.农村居民占用耕地新建住宅
B.飞机场跑道占用的耕地
C.军事设施占用耕地
D.供电部门占用耕地新建变电厂
【正确答案】A
【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；飞机场跑道占用的耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；军事设施占用的耕地免征耕地占用税；供电部门占用耕地新建变电厂正常缴纳耕地占用税。
12.2018年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他机动船舶5艘，每艘净吨位400吨。2018年购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2018年该渔业公司应缴纳车船税（ ）元。
A.8800
B.9600
C.10400
D.90400
【正确答案】A
【答案解析】捕捞、养殖渔船免征车船税，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。
应纳车船税=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800（元）
13.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（ ）元。
A.400
B.850
C.510
D.550
【正确答案】D
【答案解析】甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税＝（100＋50）×0.03%＋20×0.05%＝0.055（万元）＝550（元）
14.对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计（ ）的扣除。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【正确答案】B
【答案解析】对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%的扣除。
15.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算车辆购置税的是（ ）。
A.收取的小轿车装饰费
B.因代办保险收取的保险费
C.因代办牌照收取的车辆牌照费
D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
【正确答案】A
【答案解析】纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款。价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
16.下列房产中，免征房产税的是（ ）。
A.军队出租的房产
B.公园里由照相馆使用的房产
C.个人拥有的营业用房产
D.经营公租房的租金收入
【正确答案】D
【答案解析】选项A，军队自用的房产免征房产税，出租的房产不免税；选项B，公园自用的房产免征房产税，公园内附设的营业单位使用的房产应照章征收房产税；选项C，个人所有的非营业用房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。
17.依据契税的相关规定，下列处理正确的是（ ）。
A.因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税
B.契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人
C.契税实行的是幅度税率，执行时由各级政府自行规定辖区内的税率
D.买房拆料应当缴纳契税
