泽熙美文A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【正确答案】D
【答案解析】个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。
2.下列关于异常增值税扣税凭证管理规定，表述正确的是（ ）。
A.非正常户纳税人已按规定缴纳税款的增值税专用发票，应列入异常凭证范围
B.适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理
C.纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额应计入异常凭证进项税额的计算
D.经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，也可离线开具发票
【正确答案】B
【答案解析】选项A，非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票，列入异常凭证范围；选项C，纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算；选项D，经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票，其开票人员在使用开票软件时，应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证。
3.某旅游公司为增值税一般纳税人，公司将一台2015年购入的旅游车转为专用于职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。则该公司当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.7.8
B.10.2
C.3.4
D.2.6
【正确答案】C
【答案解析】不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或不动产净值×适用税率。不得抵扣的进项税额＝（60-40）×17%＝3.4（万元）。注意：进项税额转出时要按照原进项税额抵扣时的税率来计算。
4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城建税原则上可以单独减免
【正确答案】B
【答案解析】选项A，对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项D，城建税原则上不单独减免。
5.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
【正确答案】B
【答案解析】固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
6.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。
A.火车
B.电子设备
C.飞机
D.家具
【正确答案】B
【答案解析】按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为5年；飞机、火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。
7.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（ ）年。
A.2
B.5
C.10
D.15
【正确答案】C
【答案解析】研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
8.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（ ）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元
C.对个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D.跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
【正确答案】B
【答案解析】将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。
9.下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是（ ）。
A.船舶吨税由海关负责征收
B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天
C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳吨税
D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金
【正确答案】C
【答案解析】选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。
10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处（ ）的罚款。
A.2000元以下
B.5000元以上
C.1万元以下
D.5万元以下
【正确答案】D
【答案解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处5万元以下的罚款。
11.某油田2月份生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨；另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为6%，则该油田当月应纳资源税（ ）元。
A.1098900
B.856200
C.915000
D.685220
【正确答案】A
【答案解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝（6100＋5）×3000×6%＝1098900（元）。
12.下列属于“稿酬所得”的项目是（ ）。
A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬
B.将国外的图书翻译出版取得的报酬
C.某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬
D.提供著作权而取得的报酬
【正确答案】B
【答案解析】选项A属于“工资、薪金所得”；选项C属于“劳务报酬所得”；选项D属于“特许权使用费所得”。
13.下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（ ）。
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车
B.排气量为160毫升的摩托车
C.长期来华定居专家进口2辆自用小汽车
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆
【正确答案】D
【答案解析】选项ABC均征收车辆购置税。
14.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据
C.产权转移书据以所载金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据
【正确答案】C
【答案解析】选项A，货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费；选项B，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用；选项D，由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作为计税依据。
15.某公司2019年2月委托一施工单位新建车间，同年9月对建成的车间办理验收手续，同时接管基建工程价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计为1200万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%。2019年企业该项房产应缴纳房产税（ ）万元。
A.3.66
B.2.74
C.2.88
D.3.84
【正确答案】C
【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税＝1200×（1-20%）×1.2%×3/12＝2.88（万元）。
16.某房地产企业2018年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（ ）。
A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
【正确答案】C
【答案解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
17.下列情形中，免予缴纳契税的是 （ ）。
A.买房拆料
B.受赠房产
C.法定继承人继承的房产
D.减免国有土地使用权出让金
【正确答案】C
【答案解析】选项A，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项B，房屋的受赠人要按规定缴纳契税；选项D，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。
18.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（ ）。
A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额
B.租金以收入全额减除费用后的余额为应纳税所得额
C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
【正确答案】B
【答案解析】租金以收入全额为应纳税所得额。
19.（ ）通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.利润分割法
【正确答案】D
【答案解析】利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情
