泽熙美文1 [单选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方
B.赠送房屋的一方
C.出让土地使用权的一方
D.接受房屋抵债的一方
正确答案：D
参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B，受赠房屋的一方为契税纳税义务人；选项C，受让土地使用权的一方为契税纳税义务人。
2 [单选题] 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3 390 000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.3 390 000×20％=678 000(元)
B.3 390 000÷(1+13％)×20％=600 000(元)
C.3 390 000÷(1+13％)×20％+50×2000×0．5=650 000(元)
D.3 390 000×20％+50×2000×0．5=728 000(元)
正确答案：C
参考解析：销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额×比例税率+销售数量×定额税率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故选项C正确。
3 [单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。该批货物不含税销售额200 000元，折扣额30 000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13％。下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。
A.(200 000-30 000)÷(1+13％)×13％=19 557．52(元)
B.(200 000-30 000)×13％=22 100(元)
C.200 000÷(1+13％)×13％=23 008．85(元)
D.200 000×13％=26 000(元)
正确答案：D
参考解析：销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额=200000×13％=26000(元)。故选D。
4 [单选题] 某票据的出票日期为“2021年7月15日”．其规范写法是（）。
A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日
B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日
C.贰零贰壹年零柒月拾伍日
D.贰零贰壹年柒月拾伍日
正确答案：B
参考解析：选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；选项D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍日”。
5 [单选题] 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％．无同类烟丝销售价格．计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中．正确的是（）。
A.[49 140+2 373÷(1+13％)]÷(1-30％)×30％=21 960(元)
B.(49 140+2 373)÷(1-30％)×30％=22 077(元)
C.49 140÷(1-30％)×30％=21 060(元)
D.(49 140+2 373)÷(1+13％)÷(1-30％)×30％=19 537．17(元)
正确答案：A
参考解析：烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率=（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）x消费税比例税率=[49140+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）x30%=21960（元）。
6 [单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.误餐补助
正确答案：A
参考解析：选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD，托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
7 [单选题] 未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。
A.1 000元以上2万元以下
B.2 000元以上2万元以下
C.2 000元以上5万元以下
D.5 000元以上5万元以下
正确答案：B
参考解析：未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000 元以上5 万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000 元以上2 万元以下的罚款。
8 [单选题] 甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911．6万元，替游客向其他单位支付交通费55．12万元、住宿费37．1万元、门票费23．32万元，另支付本单位导游工资12．72万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税税率为6％。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.(911．6-55．12-12．72)÷(1+6％)×6％=47．76(万元)
B.(911．6-55．12-37．1-12．72)÷(1+6％)× 6％=45．66(万元)
C.(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)× 6％=45．06(万元)
D.(911．6-55．12-37．1-23．32-12．72)÷(1+6％)×6％=44．34(万元)
正确答案：C
参考解析：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服务的增值税销项税额=(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)×6％=45．06(万元)。故选C。
9 [单选题] 下列关于法人的表述中，不正确的是（）。
A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人
B.社会服务机构属于捐助法人
C.事业单位属于特别法人
D.法人可以依法设立分支机构
正确答案：C
参考解析：选项C，事业单位属于非营利法人。选项B，捐助法人是指具备法人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。
特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。
10 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税
正确答案：C
参考解析：选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。
11 [单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述．不正确的是（）。
A.实行简易征税办法
B.一律不得使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可自愿选择使用增值税专用发票
正确答案：B
参考解析：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项B表述不正确。
12 [单选题] 以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是( )。
A.账户信息查询
B.人民币转账业务
C.B2B网上支付
D.外汇买卖业务
正确答案：C
参考解析：B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是企业网上银行的具体业务功能。
13 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构
B.外国驻华机构
C.异地常设机构
D.境外机构
正确答案：A
参考解析：选项A，临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。故选A。
