泽熙美文1 [单选题]徐某于2020年5月16日进入甲公司就职，一直未签订劳动合同，经徐某要求，公司于2021年5月16日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资2 500元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（）元。
A.0
B.2 500
C.27 500
D.30 000
正确答案：C
参考解析：根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资，即支付11个月的2倍工资。本题中，甲公司与徐某签订书面劳动合同的日期距用工之日起已满1年，甲公司需要向徐某支付11个月的2倍工资。因徐某每月工资已按时足额领取，则甲公司应向徐某支付工资补偿的金额=2500×11=27500(元)。故选C。
2 [单选题] 根据银行结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，不正确的是（）。
A.银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向付款人发出未付款项通知书
B.个人凭已承兑的汇票办理款项结算，可以使用委托收款方式结算
C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D.委托收款同城、异地均可使用
正确答案：A
参考解析：选项A表述错误，银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向“收款人”发出未付款项通知书；选项B表述正确，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；选项C表述正确，委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；选项D表述正确，委托收款在同城、异地均可以使用。故选A。
3 [单选题] 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.军队用于出租的土地
B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D.市人民政府办公用地
正确答案：A
参考解析：国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。
4 [单选题] 根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.噪声
B.固体废物
C.光污染
D.水污染物
正确答案：C
参考解析：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。
5 [单选题] 甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中．正确的是（）。
A.250×20％=50(万元)
B.250×50％×20％=25(万元)
C.100×12．5％×20％+150×50％×20％=17．5(万元)
D.100×25％×20％+150×50％×20％=20(万元)
正确答案：C
参考解析：小型微利企业适用的所得税税率为20％：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12．5％计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额。
6 [单选题] 重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统．作为当事人的税收信用记录应保存（）。
A.5年
B.10年
C.20年
D.永久
正确答案：D
参考解析：重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应永久保存。
7 [单选题] 根据会计法律制度的规定，单位会计档案鉴定工作的牵头机构是（）。
A.审计机构
B.纪检监察机构
C.档案管理机构
D.会计机构
正确答案：C
参考解析：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
8 [单选题] A烟草公司收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款60 000元．并支付了价外补贴5 000元，已知烟叶税税额为20％。计算A烟草公司上述业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.(60 000+5 000)×20％=13 000(元)
B.60 000×20％=12 000(元)
C.60 000×(1+10％)×20％=13 200(元)
D.60 000×(1+20％)×20％=14 400(元)
正确答案：C
参考解析：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。故选项C正确。
9 [单选题] 某企业刘某的月工资为5000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6％，个人缴费比例为2％，单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。根据《社会保险法》的规定当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为（）元。
A.90
B.100
C.190
D.300
正确答案：C
参考解析：刘某个人医疗保险账户的储存额=5000×2％+5000×6％×30％=190(元)。
10 [单选题] 中国公民李某为甲企业职工，2019年取得工资、薪金所得210 000元，专项扣除45 000元，取得劳务报酬所得9 000元，稿酬所得6 000元。
已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元：劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算。
综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的税率3%，超过36000元至144000元的部分，税率10%速算扣除数2520，超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。
计算李某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.(210 000-60 000-45 000)×10％-2 520+9 000×(1-20％)×3％+6 000×(1-20％)×70％×3％=8 296．8(元)
B.(210 000-60 000-45 000)× 10％-2 520+9 000×(1-20％)×3％+6 000×(1-20％)×3％=8 340(元)
C.[210 000-60 000-45 000+9 000×(1-20％)+6 000×(1-20％)×70％]×10％-2 520=9 036(元)
D.[210 000-60 000-45 000+9 000+6 000×70％]×10％-2 520=9 300(元)
正确答案：C
参考解析：应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用扣除60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数；工资、薪金所得全额计入收入总额；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算；应纳税所得额=210000-60000-45000+9000x（1-20%）+6000x（1-20%）x70%=115560（元），根据应纳税所得额数额可知适用税率为10%，速算扣除数为2520；故应纳税额=115560×10%-2520=9036（元）。
11 [单选题] 根据增值税法律制度的规定．关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人
B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
正确答案：C
参考解析：选项c，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
12 [单选题] 下列主体中，属于非营利法人的是（）。
A.甲基金会
B.乙合伙企业
C.丙有限责任公司
D.丁村民委员会
正确答案：A
参考解析：非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会(选项A)、社会服务机构等。选项B，属于非法人组织；选项C，属于营利法人；选项D，属于特别法人。故选A。
