泽熙美文1、问答题农发行对存贷款利息的计算方法有哪些？
答案：（1）积数计息法。按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计算公式为：
利息=累计计算积数×日利率
累计计算积数=每日余额合计数
（2）逐笔计息法。按预先确定的计息公式逐笔计算利息。
计息为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年或月数×年或月利率
计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金×年或月数×年或月利率+本金×零头天数×日利率
全部化成天数的计算公式是：利息=本金×天数×日利率
2、问答题 计算题：200×年1月9日，某农发行会计部门接到客户信贷部门转交的异地银行承兑汇票1份及相关贴现资料，贴现申请人为单位活期存款下的“第一纺织公司”，银行承兑汇票的出票日期为2008年1月2日，到期日为2008年7月2日，票面金额100万元，贴现利率5.475‰，请按支付结算办法规定计算出贴现利息和实付贴现金额，并写明会计分录。
答案：贴现利息＝银行承兑汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30）
＝100万元×178天×（5.475‰÷30）＝32485.00（元）
实付贴现金额＝银行承兑汇票金额－贴现利息
＝100万元－32485元＝967515.00（元）
会计分录：
借：贴现1000000
贷：单位活期存款——第一纺织公司967515
其他营业收入——贴现收入32485
收：贴现票据1000000
3、多选 目前，下列哪些资金可以在农发行开立专用存款账户。（）
A、粮棉油收购资金
B、同业存放资金
C、党、团、工会设在本行的组织机构经费
D、粮食风险基金、国家储备粮油补贴资金、储备棉利费补贴、军粮差价补贴、退耕还林补助资金以及其他专项补贴资金等
答案：A,B,C,D
4、多选 会计凭证的基本要素主要有（）。
A、填制凭证日期、凭证编号和会计分录
B、收、付款人的户名、账号和开户银行
C、货币符号及大小写金额
D、银行及有关人员的印章、经济业务摘要及附件张数
答案：A,B,C,D
5、问答题 简要说明综合业务系统管理前台各级操作人员的主要工作职责？
答案：部门主管。最低配备两名。部门主管负责本机构除主管以外的操作员及下级行主管和操作员的业务范围设定、调整、业务授权、管理信息查询等管理事务操作。
管理员。最低配备两名。分别负责IC卡的领用、保管和下发，维护操作员和IC卡的相关信息，维护标准参数数据。其中标准数据维护由总行中心管理员操作。
资金员。分为资金授权员和资金操作员。负责资金计划管理操作。
各级管理前台可根据需要，在满足基本岗位设置和最低人员配备要求的情况下，配备多名部门主管和管理员。
6、单选 银行对中长期贷款通常是（）
A、每月末计息
B、每季末月20日计息
C、每月20日计息
D、每月20日或每季末月20日计息
答案：D
7、多选 库房管理应达到（），严防差错和盗窃事故的发生。
A、无潮湿
B、无虫蛀
C、无火灾隐患
D、无鼠咬
答案：A,B,C,D
8、问答题 资产的定义是什么，确认条件有哪些？
答案：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。确认条件有两个：一是与该资源有关的经济利益很可能流入企业；二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
9、问答题 计算题：大山米业股份有限公司在农发行某支行开立了基本存款账户，公司为提高资金使用效益，于2008年2月17日与该行签订了协定存款合同，合同中规定结算存款账户的基本存款额度为50万元，合同签订后，该行为大山米业股份有限公司开立了协定存款账户。2008年2月18日基本存款账户余额150万元，2008年2月19日基本存款账户余额30万元。请代该行分别计算2008年2月18日和19日协定存款账户余额并作出相应账务处理。
答案：（1）2008年2月18日协定存款账户余额＝1，500，000.00－500，000.00＝1，000，000.00元
结算户余额高于基本存款额度，营业终了前，开户行将结算户中超出基本存款额度的部分转入协定户。
会计分录：
借：××存款-大山米业股份有限公司（基本账户）1000000
贷：××存款-大山米业股份有限公司（协定账户）1000000
（2）2008年2月19日协定存款账户余额＝1，000，000.00－200，000.00＝800，000.00元
结算户余额低于基本存款额度，营业终了前，开户行用协定户中的存款补足结算户基本存款额度。应转入基本存款的资金额度=500000.00-300000.00=200000.00元
会计分录：
借：××存款-大山米业股份有限公司（协定账户）200000
贷：××存款-大山米业有限股份公司（基本账户）200000
10、问答题 会计核算质量要求的“五无”是什么？
答案：“五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。
11、问答题 根据《企业内部控制基本规范》，内部会计控制应当遵循的基本原则有哪些？
答案：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
12、问答题 金融资产的摊余成本应如何计算？
答案：金融资产的摊余成本是指该金融资产的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，扣除已发生的减值损失后的结果。
13、单选 单位活期存款计结利息时执行的利率为（）。
A、存入日的挂牌利率
B、结息日的挂牌利率
C、约定利率
D、存入日的挂牌利率，遇利率调整分段计息
答案：D
14、问答题 农发行内部账务核对的主要内容有哪些？
答案：内部账务核对内容包括：按日核对总账与同一科目下各分户账的发生额、余额；按日核对实际库存现金与现金科目总账余额；按日核对表外科目余额与有关登记簿，其中重要空白凭证、有价单证应核对当天领入、使用、出售及库存数；按日核对分户账与有关登记簿；每年至少对固定资产和大额低值易耗品、抵质押品进行一次账实核对。
15、问答题 现金寄库和委托押运有哪些基本规定？
答案：寄库双方必须签定合法、有效的寄库协议和委托押运协议，明确双方义务责任，并设立“库款箱（包）交接登记簿”，并由交接双方签名确认。
16、问答题 负债的定义是什么，确认条件有哪些？
答案：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。确认条件有两个：一是与该义务有关的经济利益很可能流出企业；二是未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
17、问答题 办理单位银行结算账户销户必须同时满足哪些条件？
答案：账户状态和冻结状态必须为正常；
账户无余额、无积数；
不能为其他账户的结算户账号；
开办协定存款的，协定存款账户已销户；
账户不能有未收回的重要空白凭证；
不欠银行贷款和利息；
没有在途结算资金和结算保证金；
没有未处理完的其他业务。
18、问答题 农发行明细核算的账务组织包括哪些？
答案：（1）分户账是明细核算的主要账簿，按单位或资金性质设户，是各科目的详细记录。分户账根据凭证逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。
（2）登记簿是为了适应某些业务需要而设置的专用账簿。登记簿的格式随业务需要而定。
（3）余额表是核对总账与分户账余额和计算利息的重要依据。
（4）交易流水是按照业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
19、单选 农发行按有关规定提取准备金，是遵循会计信息质量的（）要求。
A、可靠性
