泽熙美文[单选题]1.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.有限责任公司
B.有限合伙企业
C.非企业单位
D.社会团体
参考答案：B
参考解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
[单选题]2.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但()在中国境内的企业。
A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构
正确答案：D
参考解析：本题考查居民企业的概念。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
[单选题]3.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是()。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
正确答案：D
参考解析：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源。转让权益性投资资产，按照被投资企业所在地确定所得来源。
[单选题]4.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但其近一年取得的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于()。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
正确答案：B
参考解析：根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但其近一年取得的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
[单选题]5.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
正确答案：B
参考解析：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的60%以上。
[单选题]6.企业收入总额中属于免税收入的是()。
A.国债利息收入
B.企业债券利息
C.销售货物收入
D.财政拨款
正确答案：A
参考解析：国债利息收入属于企业所得税的免税收入。
[单选题]7.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。
A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收入的金额能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
正确答案：C
参考解析：销售货物收入确认条件：
（1）货物销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
[单选题]8.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按照()确认收入的实现。
A.实际收款日期
B.纳税年度内完工进度或完成的工作量
C.船舶交付日期
D.船舶完工日期
正确答案：B
参考解析：根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。
[单选题]9.某企业2020年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。
A.15万元
B.16万元
C.24万元
D.25万元
正确答案：C
参考解析：业务招待费的税前扣除限额为实际发生额的60%与销售收入×5‰较低者。
实际发生额的60%＝40×60%＝24（万元），销售收入的5‰为25万元，允许扣除24万元。
[单选题]10.某汽车制造企业2020年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出400万元，则该企业2020年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
A.20
B.250
C.150
D.400
正确答案：C
参考解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业广告费和业务宣传费税前扣除限额＝1000×15%＝150（万元）。实际发生额是400万元，税前准予扣除150万元。
[单选题]11.根据企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。
A.年度应纳税所得额的3%以内部分
B.年度应纳税所得额的12%以内部分
C.年度利润总额的3%以内部分
D.年度利润总额的12%以内部分
正确答案：D
参考解析：纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
[单选题]12.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。
A.企业所得税税款
B.罚息
C.股息
D.烟草企业的烟草广告费
正确答案：B
参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ACD为禁止税前扣除的项目。
[单选题]13.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是()。
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资性租赁方式发生的租赁费
C.经营性租赁承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的借款利息
正确答案：B
参考解析：本题考查资产的税务处理。以融资租赁方式租赁的固定资产，由承租方计提折旧。承租方发生的租赁费用不得直接作为费用扣除。
[单选题]14.下列固定资产中可以计提折旧的是()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：C
参考解析：未投入使用的房屋和建筑物允许计提折旧。
[单选题]15.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。
A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
正确答案：A
参考解析：适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的15%。
[单选题]16.根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用研发费用税前加计扣除政策的是()。
A.房地产业
B.建筑业
C.娱乐业
D.零售业
正确答案：B
参考解析：下列行业的企业的研发费用不适用税前加计扣除政策：
