泽熙美文一、单项选择题
1. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经______税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
A.县级以上
B.市级以上
C.省、自治区、直辖市
D.国家税务总局
正确答案：C
[考点] 税款的缓缴
《税收征收管理法》第31条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
2. 甲公司欠缴大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知乙公司长期拖欠甲公司一笔货款，而甲公司一直未向其索要，且即将超过诉讼时效。税务机关可以：______
A.依照合同法有关规定行使代位权
B.书面通知乙公司开户银行从其存款中扣缴税款
C.采取强制执行措施扣押乙公司产品，并拍卖，以拍卖所得抵缴税款
D.通过行政手段要求乙公司偿还货款
正确答案：A
[考点] 税务机关的代位权
根据《税收征收管理法》第50条的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。由此可见，本题的正确选项应为A项。
3. 纳税人因缴纳税款而与税务机关发生争议，根据《税收征收管理法》的规定，应如何解决?______
A.纳税人应向人民法院起诉
B.纳税人应向主管部门反映并要求解决
C.纳税人应向上一级税务机关申请复议
D.纳税人应先缴纳税款，再向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服时，可以向法院起诉
正确答案：D
[考点] 纳税纠纷的解决途径
《税收征收管理法》第88条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第40条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。因此，本题的正确答案为D项。
4. 下列个人所得中，应免纳或减征个人所得税的有：______
A.陈平出版一部小说，获得稿费10000元
B.德国人麦肯在中国没有住所且居住3个月，其在中国工作取得的收入
C.林冲在某公司做程序员，每月工资8000元
D.林业局干部高俅领取的单位按国家统一规定发放的安家费
正确答案：D
[考点] 个人所得税的减免
《个人所得税法》第2条规定：“下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得：三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”故A选项中的稿酬、C选项中的工资均应缴纳个人所得税，不当选。第1条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。B选项中，虽然麦肯在中国没有住所且居住才3个月，但其收入是在中国境内取得的，应缴纳个人所得税，不当选。第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：……七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；……”故D选项中的安家费应当免纳个人所得税，当选。
5. 光中制衣厂与启明布匹厂在2001年5月3日签订买卖货物合同，并以其小汽车作为抵押。后来到了10月份，由于光中制衣厂经营不善，亏损很大，启明布匹厂要求通过拍卖小汽车偿还债务，这时税务机关称光中制衣厂已有3个月没有缴纳税款，不准启明布匹厂优先受偿。同时，因光中制衣厂行政违法而被罚款，行政机关也要求缴纳罚款。请问下面说法中正确的是：______
A.税务机关征收税款应优先于债权和罚款
B.启明布匹厂可以就抵押的小汽车变卖后优先税收和罚款受偿
C.行政机关的罚款应优先债权和税款缴纳
D.税务机关、启明布匹厂的债权和行政罚款按比例同时支付
正确答案：B
[考点] 税收优先原则
《税收征收管理法》第45条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。依此，A、C、D项的说法都是不正确的，故只有B项为正确答案。
6. 下列选项中哪一个不属于我国营业税的纳税人?______
A.从事房屋租赁业务的甲公司
B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司
D.从事证券经纪业务的丁公司
正确答案：B
[考点] 营业税
营业税是指以从事工商营利事业和服务业所得的收入为征税对象的一种税，其征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。增值税是指以商品和劳务在流通各环节的增加值为征税对象的一种税，其征税对象为纳税人在中国境内销售的货物或者提供加工、修理修配劳务及进口的货物。因此，选项A、C、D中的甲公司、丙公司、丁公司均是营业税的纳税人，选项B中的乙公司为增值税的纳税人。
7. 根据税收相关法律规定，增值税的纳税人是指：______
A.销售货物或提供加工劳务的单位与个人
B.销售货物或提供加工、修理、修配业务的单位和个人
C.在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配业务的单位和个人
D.在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配业务以及进口货物的单位和个人
正确答案：D
[考点] 增值税的纳税主体
《增值税暂行条例》第1条规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配业务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
