泽熙美文1.【案例分析】背景资料
某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场需求稳定的工业产品，融资前分析的该项目相关基础数据如下:
1.项目建设投资2200万元（含可抵扣进项税140万元），项目建设期1年，运营期8年，建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率10%，按直线法折旧。
2.项目投产当年需投入运营期流动资金200万元，在项目的运营期末全部收回。
3.项目正常年份设计产能为5000件/年，年经营成本为1200万元（其中含可抵扣进项税80万元），单位可变成本为2150元（其中含可抵扣进项税150元）。
4.根据市场调查和预测，不含税销售价格在3500~4000元/件之间。若定价为3500元/件，则市场竞争力较强设计产能足额利用，运营期第1年即可达到设计产能；若定价为4000元/件，以销定产，每年为设计产能的80%。
5.项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%，行业普遍可接受的总投资收益率为15%。
【问题】
1.若企业产品不含税销售单价定为3500元/件，分别列式计算项目运营期第1年、第2年的应纳增值税额和运营期第1年、第8年的调整所得税，并完成拟建项目投资现金流量表1-1的编制。
2.列式计算市场价格为3500元/件和4000元/件时，正常年份息税前利润（EBIT）各为多少，哪种单价的总投资收益率较低？较低的总投资收益率是多少？是否能达到行业普遍可接受的总投资收益率？
3.计算不利定价下（总投资收益率较低）的产量盈亏平衡点。若投资人要求项目正常年份产量盈亏平衡点需小于设计产能的60%，判断该项目的可行性。（计算产量盈亏平衡点时不考虑增值税附加的影响）
我的回答：
来源：2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析（土木建筑工程）》真题及解析（不完整版）
试题难度：本题共被作答1次 正确率0%
参考解析：第一问：
运营期第1年应纳增值税：
3500×5000×13%÷10000-80-140=7.5万元
运营期第2年应纳增值税：
3500×5000×13%÷10000-80=147.5万元
固定资产年折旧费：（2200-140）×（1-10%）÷8=231.75万元
运营期第1年调整所得税：
[3500×5000÷10000-（1200-80+231.75）-7.5×12%]×25%=99.34万元
运营期第8年调整所得税：
[3500×5000÷10000-（1200-80+231.75）-147.5×12%]×25%=95.14万元
第二问：
产品定价为3500元/件时：
正常年份（运营期第2-8年）息税前利润：
3500×0.5-(1200-80+231.75)-147.5×12%=380.55万元
产品定价为4000元/件时：
经营成本中的固定成本：1200-80-(2150-150)×5000÷10000=120万元
不含税总成本费用：120+(2150-150) ×0.5×80%+231.75=1151.75万元
经营成本中固定成本进项税：80-150×5000÷1000=5万元
正常年份（运营期第2-8年）：
应纳增值税：4000×0.5×80%×13%-(5+150×5000÷10000×80%)=143万元
息税前利润：4000×0.5×80%-1151.75-143×12%=431.09万元
因项目总投资相等，故产品定价为3500元/件时项目总投资收益率较低。
较低的总投资收益率：380.55÷(2200+200) ×100%=15.86%＞15%，能够达到行业普遍可接受的总投资收益率水平。
第三问：
设项目不利定价下的产量盈亏平衡点为Q件。
3500×Q÷10000-[120+（2150-150）×Q÷10000+231.75]=0
解得：Q=2345件，小于设计产能的60%数量3000件，故项目可行。
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3.【案例分析】背景资料
某国有企业投资的建设项目，业主通过工程量清单方式招标确定了施工总承包单位，发承包双方签订了施工总承包合同。合同约定工期320天，签约合同价8000万元（含税），管理费按人材机费之和的8%计取，利润按人材机费和管理费之和的3%计取。规费按人工费的20%计取，增值税以人材机费、管理费和利润以及规费之和的9%计取。合同中还约定因市场价格波动、人工费和钢材变化部分据实调整，施工机械闲置费用按机械台班单价的60%计算（不计取管理费和利润）。
合同签订后，经总监理工程师批准的施工进度计划如下图所示。
承包人安排E工作与I工作使用同一台施工机械(按每天1台班计)，机械台班单价为1000元/台班。各项工作均按最早时间安排。工程实施过程中发生如下事件：
事件1：该工程F工作招标工程量清单中空调机组共计12套，设备暂估价20万元/套，F工作开始前发包人经询价选择了某设备供应商，并按18万元/套认定价格，由承包人采购，合同价款按发包人认定价格调整。
事件2：由于发包人进行设计变更增加G工作，G工作是E工作的紧后工作，是I工作的紧前工作，工作持续时间为40天，经确认，该工作人材机费用分别为20万元、40万元、10万元。
事件3：由于功能调整需要，对施工图进行了修改，因修改后的施工图延迟移交承包人，导致H工作开始时间延误40天。经双方协商，对因延迟交付施工图导致的工期延误，发包人同意按签约合同价和合同工期分摊的每天管理费标准补偿承包人。
事件4:上述事件发生后，J工作施工期间发生市场价格波动，经发包人确认，钢材下跌200元/吨（合同钢材单价3600元/吨），J工作的钢材用量为300吨，人工费上调6%。合同价中J工作的人工费为30万元。
以上事件发生后，承包人均及时向发包人提出工期及费用索赔。除注明外，各事件中的费用项目价格均不含增值税可抵扣进项税。
【问题】
问题1：针对事件1，请指出发包人处理该事件的做法不妥之处，并给出正确的做法。
问题2：针对事件2，请指出变更后的关键线路。承包人可以索赔工期是多少天？G工作的工程造价是多少万元？除G工作的工程造价外，由该事件导致的费用索赔工程款是多少万元？
问题3：针对事件3，承包人可以获得的工期索赔多少天？假设签约合同价中的规费为300万元，按签约合同价和合同工期分摊的每天管理费是多少万元？承包人可以获得补偿的管理费是多少万元？
问题4：针对事件4，钢材单价下跌和人工费上涨是否需要调整价款？请说明原因。
（费用计算部分以万元为单位，计算结果保留三位小数。）
我的回答：
来源：2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析（土木建筑工程）》真题及解析（不完整版）
试题难度：本题共被作答0次 正确率0%
参考解析：第一问：
该项目为国有企业投资的建设项目，属于依法必须招标的项目，且该空调机组暂估价240万元超过200万元。F工作开始前发包人直接询价选择了某设备供应商，并按18万元/套认定价格做法不妥。
正确做法：由发承包双方以招标的方式选择供应商，依法确定中标价格后，以此为依据取代暂估价，调整合同价款。
第二问：
变更后的关键线路为：A→B→E→G→I→J
承包人可以索赔工期10天
G工作的工程造价：[（20+40+10）×1.08×1.03+20×0.2]×1.09=89.236万元
除G工作的工程造价外其余费用索赔工程款计算如下：
1000×0.6×30×1.09÷10000=1.962万元
第三问：
承包人可以获得的工期索赔30天
按签约合同价和合同工期分摊的每天管理费为：
（8000÷1.09-300）÷1.03÷1.08×0.08÷320=1.582万元/天
承包人可以获得补偿管理费：1.582×30=47.460万元
第四问：
钢材单价下跌不需要调整工程价款，人工费上涨需要调整工程价款。
原因如下：上述事件是由于发包人原因导致工期延误的，则对于计划进度日期后续施工的工程，应采用计划进度日期与实际进度日期的两个价格中较高者作为现行价格。
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