泽熙美文[单选题]1.以下关于科创板超额配售选择权的说法正确的是()。
A.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权
B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%
C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议
D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价，具体事宜由本所另行规定
E.主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的7个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票
参考答案：A
参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》（2021年修订）具体分析如下：ABC三项，第22条规定，发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的15%。主承销商采用超额配售选择权，应当与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议。D项，第23条规定，发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得高于本次发行的发行价，具体事宜由本所另行规定。E项，第24条规定，主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的5个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票。
[单选题]2.证券公司发行短期融资券实行余额管理，短期融资券与证券公司其他短期融资工具待偿还余额之和不超过()。
A.净资本的60％
B.净资产的60％
C.净资本的50％
D.净资产的40％
E.净资本的40％
参考答案：A
参考解析：根据《证券公司短期融资券管理办法》（2021修订）第六条，短期融资券实行余额管理，短期融资券与证券公司其他短期融资工具待偿还余额之和不超过净资本的60%。
[单选题]3.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分.适当的审计证据，下列做法中错误的是()。
A.出具无法表示意见的内部控制审计报告
B.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
C.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
D.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
参考答案：C
参考解析：C项，注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解，如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明。
[单选题]4.根据《科创板上市公司重大资产重组特别规定》，下列关于科创板上市公司重大资产重组及发行股份购买资产的说法错误的是()。
A.实施重大资产重组的科创公司为创新试点红筹企业的，在计息重大资产重组认定标准等监管招标时，应当采用根据中国企业会计准则策划的财务数据
B.中国证监会收到上海证券交易所报送的审核意见等相关文件后，在3个交易日内对科创公司注册申请作出同意或者不予注册的决定
C.实施重大资产重组的科创公司，营业收入指标执行下列标准：购买.出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占科创公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币
D.科创公司发行股份的价格不得低于市场参考价的80%
E.上海证券交易所应当制定符合科创公司特点的并购重组具体实施标准和规则，报中国证监会批准
参考答案：B
参考解析：A项，《科创板上市公司重大资产重组特别规定》（证监会公告[2019]19号）第7条第1款规定，实施重大资产重组或者发行股份购买资产的科创公司为创新试点红筹企业，或者科创公司拟购买资产涉及创新试点红筹企业的，在计算重大资产重组认定标准等监管指标时，应当采用根据中国企业会计准则编制或调整的财务数据。B项，第3条第3款规定，中国证监会收到上海证券交易所报送的审核意见等相关文件后，在5个交易日内对科创公司注册申请作出同意或者不予注册的决定。C项，第4条规定，科创公司实施重大资产重组，按照《重组办法》第12条予以认定，但其中营业收入指标执行下列标准：购买.出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占科创公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币。D项，第6条规定，科创公司发行股份的价格不得低于市场参考价的80%。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日.60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。E项，第8条规定，上海证券交易所应当制定符合科创公司特点的并购重组具体实施标准和规则，报中国证监会批准。
[单选题]5.下列行为不违反《上市公司收购管理办法》的是()。
A.在协议收购的过渡期内，被收购公司公开发行股份募集资金
B.在要约收购期间，被收购公司董事辞职
C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购
D.被收购公司董事利用公司资源向收购人提供财务资助
E.在协议收购的过渡期内，被收购公司出售.处理上市公司主要资产
参考答案：C
参考解析：根据《上市公司收购管理办法》（2020年修订）具体分析如下：AE两项，在协议收购的过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买.出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。B项，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。D项，被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。
[单选题]6.某公司2020年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出120万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为100万元，其他支出为140万元。2020年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销。以下说法正确的有()。
A.2020年10月无形资产入账价值为8万元
B.2020年10月无形资产入账价值为240万元
C.2020年10月无形资产入账价值为360万元
D.2020年计入费用的金额为128万元
E.2020年计入费用的金额为12万元
参考答案：D
参考解析：题中研发费用120万元是研究阶段，应计入当期损益。无形资产的成本应该为240万，当月增加的无形资产当月摊销，2020年摊销的期限为2个月，摊销金额为240／（5×12）×2=8万元，摊销金额一般计入当期损益，除非其他会计准则另有规定。计入当年计入损益的金额为120+8=128万元。
[单选题]7.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于2018年3月公开发行可转换公司债券，2015年、2016年、2017年加权平均净资产收益率如下表：
不考虑其他因素，以下可以公开发行可转换公司债券的有()。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
参考答案：C
参考解析：根据《上市公司证券发行管理办法》第14条，公开发行可转换公司债券的公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利（扣非前后孰低计算净利润）。A项，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为（5.5％+6.5％+5.9％）／3=5.97％，不足6％。B项，乙为（5％+6％+6.5％）／3=5.84％，不足6％。C项，丙为（5.5％+6.5％+6％）／3=6％，满足不低于6％的要求。D项，丁扣非前出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，故丁扣非前出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件，所以不能发行可转换公司债券。
[单选题]8.根据《证券公司及基金管理子公司资产证券化业务信息披露指引》，下列说法正确的是()。
A.资产支持证券存续期间信息披露文件应于披露日后的5个工作日内由管理人报证监会备案
B.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，资信评级机构应当于资产支持证券存续期内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告
C.管理人应当在资产支持证券发行前向所有投资者披露计划说明书.法律意见书.评级报告（如有）等文件
D.资产支持证券不在证券交易场所挂牌转让的，管理人及其他信息披露义务人应当在基金业协会向合格投资者披露信息
