泽熙美文1.【单选题】下列各项业务中，涉及增值税进项税额可以抵扣的是( )。
A. 甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
B. 乙公司在国外采购商品从海关取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 丙施工单位为甲供材料的工程提供清包工方式的建筑服务
D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
正确答案：B
参考解析：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。
(4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
A非常损失，C简易计税，D属于消费行为，未进入生产环节。
2.【单选题】建筑业（不含简易计税部分）增值税税率一般为( )。
A. 3%
B. 6%
C. 9%
D. 13%
正确答案：C
参考解析：C正确 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9%:
3.【单选题】纳税人销售货物．劳务．有形动产租赁服务或者进口货物增值税税率为()。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 0%
正确答案：A
参考解析：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物增值税税率为13%。
4.【单选题】
下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的交通运输服务
B. 自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
C. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
正确答案：A
参考解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务；
(4)国务院规定的其他项目。
5.【单选题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（ ）
A. 纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率
B. 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额
C. 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不再结转下期继续抵扣
D. 纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
正确答案：D
参考解析：选项A：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率；
选项B：小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额；
选项C：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
6.【单选题】下列中华人民共和国境内的主体中，不属于增值税纳税人的有()。
A. 销售货物的单位
B. 销售服务的单位
C. 销售无形资产的个人
D. 从事房屋租赁业务的个人
正确答案：D
参考解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在 中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务， 销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人， 为增值税的纳税人。
7.【单选题】有关增值税税率，说法正确的是（）
A. 纳税人销售货物税率为13%
B. 纳税人销售不动产，税率为9%
C. 纳税人销售粮食等农产品、图书、报纸、等税率为零
D. 纳税人出口货物，税率为6%
正确答案：B
参考解析：选项A:并非所有的销售货物都为13%。
选项B:纳税人销售不动产，税率为9%。
选项C:纳税人销售粮食等农产品、图书、报纸、等税率为9%。
选项D:纳税人出口货物，税率为零。
8.【单选题】关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（ ）。
A. 应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定
B. 应税水污染物按照水污染物的排放量确定
C. 应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
正确答案：D
参考解析：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：
(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定；
(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
故D选项正确。
9.【单选题】纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按()征收环境保护税。
A. 25%
B. 50%
C. 75%
D. 70%
正确答案：B
参考解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度 值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30% 的，减按 75% 征收环境保护税。低于国家和地方规定的污染物排 放标准 50% 的，减按 50% 征收环境保护税。
12.【多选题】关于增值税纳税人的说法，正确的有（ ）。
A. 在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人
B. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C. 小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记
D. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额
E. 在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税
正确答案：A,B,D
参考解析：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。A正确，E错误。
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。B正确。
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。C错误。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。 D正确。
13.【多选题】关于增值税税率的说法，正确的有（ ）。
A. 纳税人销售不动产，税率为16％
B. 纳税人销售建筑，转让土地使用权，税率为9％
C. 纳税人进口饲料、农机，税率为6％
D. 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外
E. 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零
正确答案：B,D,E
参考解析：(1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第(2)项、第(4)项、第(5)项另有规定外，税率为13%；
(2) 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9%：
①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
④饲料、化肥、农药、农机、农膜；
⑤国务院规定的其他货物。
(3)纳税人销售服务、无形资产除上述第(1)项、第(2)项、第(5)项另有规定外，税率为6%；
(4)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
(5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
正确选项是B,D,E。
14.【多选题】下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
E. 非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
