会计考试 第43页

1、单选 某境内居民企业2014年度”财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万...

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1、单选 按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 ...

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1、单选 北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、...

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1、多选 下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.自建固定资产的改建支出 D.外购固定资产的改建支出 正确答案：C, D 参...

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1、多选 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。 A.被没收财物的损失 B.计提的未经核定的固定资产减值准备 C.延期缴纳税款的滞纳金 D.法院判处的罚金 正确答案：A, B, C, D 参考解析：纳税人因违反国家有...

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1、多选 下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。 A.居民企业来源于境外的应税所得 B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得 C.某居民企业从持股30%股份的...

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1、单选 2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办...

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1、多选 依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。 A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业 B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照外国法律成立...

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1、多选 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。 A.具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C.受让企业在资产收购发生时的...

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1、单选 A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。 A.15万元...

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