泽熙美文1、多选 下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.自建固定资产的改建支出
D.外购固定资产的改建支出
正确答案：C, D
参考解析：选项AB:发生的支出应作为长期待摊费用，按照规定摊销在税前扣除；选项CD:以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
2、单选 2014年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）。
A.98万元
B.119万元
C.126万元
D.140万元
正确答案：B
参考解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税=560×（1-15%）×25%=119（万元）。
3、多选 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。
A.向雇员支付加班奖金支出
B.雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案：C, D
参考解析：为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资、薪金支出；企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目，不属于工资、薪金支出；AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。
4、单选 下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()
A、业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C、企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用
正确答案：D
参考解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。
5、单选 某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在”财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在”营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.5.48
B.5.25
C.5.41
D.5.79
本 题正确答案：D
参考解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%向其他企业借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.69（万元）；捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生5万元，只能扣除2.4万元。该企业2014年度应纳税所得额=20+(2.25-1.69)+(5-2.4)=23.16(万元)；应纳所得税=23.16×25%=5.79（万元）
6、单选 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。
A.将半成品用于连续生产成品
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.将资产赠送他人
D.改变资产形状、结构或性能
正确答案：C
参考解析：选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产赠送他人，改变了资产的所有权属，应缴纳所得税。
7、单选 A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。
A.575万元
B.550．25万元
C.518．75万元
D.500万元
正确答案：C
参考解析：来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)间接抵免限额=375×25%=93．75(万元)75<93．75；可抵免75万元A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518．75(万元)。
8、多选 企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。
A.生物资产
B.低值易耗品
C.股权
D.债权
正确答案：A, C, D
参考解析：B选项属于销售货物收入。
9、多选 下列有关收入确认表述正确的有（）。
A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
正确答案：A, B, D
参考解析：选项C，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
10、单选 某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。
A.25
B.50
C.37．5
D.175
正确答案：C
参考解析：该企业2010年应纳企业所得税税额=(700-600)×25%+(600-500)×25%×50%=37．5(万元)。
11、多选 下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（）。
A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B.创业投资企业符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
正确答案：A, B, D
参考解析：企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。
12、单选 某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.18.75
B.13.5
C.15
D.25
正确答案：B
参考解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2012、2013年的亏损都可以用2014年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2014年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5（万元）
13、单选 综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
A.60％
B.70％
C.80％
D.90％
正确答案：D
14、单选 符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收入
B.因政府购买服务而取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
正确答案：C
参考解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。
15、单选 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
