泽熙美文[单选题]1.根据个税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是()。
A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境
C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境
D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境
正确答案：C
参考解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。
[单选题]2.甲公司在P银行开立支票存款账户，因购买货物向乙公司签发并交付一张转账支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司用于支付欠款，下列当事人中，不属于支票基本当事人的是()。
A.付款人P银行
B.被背书人丙公司
C.收款人乙公司
D.出票人甲公司
正确答案：B
参考解析：票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。非基本当事人，是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是()。
A.会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起
B.单位的预算方案属于会计档案
C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年
D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案
正确答案：D
参考解析：选项B错误。单位的预算方案不属于会计档案；
选项AC错误。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。选项D正确。临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。
[单选题]4.下列行为中，属于会计工作社会监督的是()。
A.市财政部门监督甲公司的会计行为
B.乙基金会会计机构审核收到的原始凭证
C.县税务机关检查戊企业的涉税会计资料
D.丙会计师事务所审计丁公司的年度财务会计报告
正确答案：D
参考解析：会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。
[单选题]5.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是()
A.孙某将购买1年的一套住房对外销售
B.钱某销售一套自建自用的住房
C.涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房
D.甲公司为配合国家住房制度改革而投房改成本价出售住房
正确答案：A
参考解析：北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；
个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。
涉及家庭财产分制的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。个人销售自建自用住房，免征增值税。
本题中孙某销售1年的住房需要缴纳增值税。
[单选题]6.甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销售价格为5650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取增值税价格5141.5元/台，已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的()
A.100×5141.5*13%=66839.5(元)
B.100×5650÷(1+13%)*13%=65000(元)
C.100×5650*13%=73450(元)
D.100×5141.5÷(1+13%)*13%=59150(元)
正确答案：B
参考解析：以旧换新应当按照新产品的价格计算增值税销项税额，不得扣减旧货物的收购价格。并且销售价格是含增值税价格需要先换算成不含税价格，因此应选择B选项。
【考查考点】第四章以旧换新方式销售下增值税销项税额的计算
[单选题]7.甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182000元，甲植物油厂当月将收购的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.182000×9%=16380（元）
B.182000÷（1-9%）×9%=18000（元）
C.182000×9%×80%=13104（元）
D.182000÷（1-9%）×9%×80%=14400（元）
正确答案：A
参考解析：无偿赠送属于视同销售，故可以计算抵扣进项税额。
[单选题]8.居民个人郑某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元，郑某1-9月工资、薪金所得累计已扣预缴个人所得税税额3150元，已知工资，薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按照5000元/月计算，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520，计算郑某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()
A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）
B.（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）
C.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）
D.（150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）
正确答案：A
参考解析：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额，
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用–累计专项扣除–累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
[单选题]9.甲公司以非全日制用工形式聘用张某担任洗碗工，每日工作3小时，下列关于该劳动关系的表述中，不正确是的()。
A.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
B.甲公司可以按小时为单位结算张某劳动报酬
C.双方不得约定试用期
D.张某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
正确答案：A
参考解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。
[单选题]10.甲公司录用应届大学生吴某并与之订立了2年期限劳动合同，双方约定吴某月工资3000元，试用期2个月，已知当地月最低工资标准2000元，当地职工月平均工资5000元，试用期内，甲公司向吴某支付的试用期月工资最低不得低于()。
A.2000元
B.3000元
C.2400元
D.4000元
正确答案：C
参考解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
劳动合同约定工资的80%：3000*80%=2400；
用人单位所在地的最低工资标准2000；
故选2400元，C选项
[单选题]11.根据授权制定的法规与法律规定不一致时，由特定机关解决，该机关是()。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.最高人民法院
D.国务院
正确答案：B
参考解析：根据授权制定的法规与法律规定不一致的，由全国人大常委会裁决，选项B正确。
[单选题]12.2022年10月甲汽车厂从境外乙公司进口一批滚动轴承，该批滚动轴承的货价为4600万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费276万元，已知关税税率为8%，计算甲汽车厂关税税额的下列算式中，正确的是()。
A.（4600+276）×8%=390.08（万元）
B.4600÷（1-8%）×8%=400（万元）
C.4600×8%=368（万元）
D.（4600-276）×8%=345.92（万元）
正确答案：A
参考解析：到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
[单选题]13.甲公司对外销售W货物，价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售Y货物，价格80万元，给予购买方现金折扣5万元，上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为()。
A.180万元
B.175万元
C.170万元
D.165万元
正确答案：C
参考解析：销售W货物：收入100-10=90。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
