泽熙美文[单选题]1.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列()。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
正确答案：B
参考解析：本题考查自行申报纳税的申报地点。纳税人自行办理或者受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自行选择向其中一处单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。
[单选题]2.下列各项在计算应纳税所得额时，可以从每一纳税年度的收入额减除费用60000元的是()。
A.综合所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
正确答案：A
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。居民个人的综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），可以每一纳税年度的收入额减除费用60000元。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。
[单选题]3.小张是独生子女，父亲65岁，母亲59岁。根据个人所得税法的规定，小张赡养老人支出税前可扣除()元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.1500
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出可按标准定额扣除：
①纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。
②纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
③分摊方式：平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。
[单选题]4.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理税费
正确答案：D
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。
[单选题]5.根据个人所得税法的规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过()元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.8000
B.15000
C.80000
D.150000
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。大病医疗支出：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。
[单选题]6.除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，个人所得税纳税人在该城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月()元。
A.800
B.1100
C.1500
D.1200
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，住房租金支出个人所得税税前扣除标准为每月1100元。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。
[单选题]7.刘某为独生女，在北京市的一家私营企业工作，每月工资10000元，刘某父母均年满65周岁，刘某在计算个人所得税时，其赡养父母的支出每月可扣除()。
A.1000元
B.1500元
C.1800元
D.2000元
正确答案：D
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月2000元的标准定额扣除。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。
[单选题]8.下列需要缴纳个人所得税的是()。
A.院士津贴
B.普通职工津贴
C.国债利息
D.美国驻华使馆人员所得
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。普通职工津贴属于工资、薪金所得，需要交纳个人所得税。按照国家统一规定发给的补贴、津贴不需要缴纳个人所得税，包括按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。国债利息和各国驻华使馆人员的所得不需要缴纳个人所得税。掌握“个人所得税的税收优惠”知识点。
[单选题]9.扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在()内缴入国库。
A.当月月底
B.次月10日
C.次月15日
D.次月月底
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送“个人所得税扣缴申报表”。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。
[单选题]10.个体工商户业主取得的经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在()内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。
A.月度或季度终了后15日
B.月度或季度终了后5日
C.次月15日
D.年度终了后3个月
正确答案：A
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。
[单选题]11.根据个人所得税的规定，下列关于工资、薪金所得扣缴申报的说法，错误的是()。
A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
B.累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当月工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额
C.按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，应退税
D.纳税年度终了后，本期应预扣预缴税额为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。选项C错误，按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，暂不退税。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。
[单选题]12.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，其办理纳税申报的时间是()。
A.取得所得的次月15日前
B.取得所得的当年12月31日前
C.取得所得的次年3月1日至6月30日内
D.取得所得的次年6月30日前
正确答案：D
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。
[单选题]13.个人的工资、薪金所得，适用个人所得税超额累进税率，税率为()。
A.3%～30%
B.3%～45%
C.5%～35%
