泽熙美文[单选题]1.汽车折旧的最低年限为()年。
A.2
B.4
C.5
D.10
正确答案：B
参考解析：本题考查资产的税务处理。除飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧的最低年限为4年。
掌握“资产的税务处理”知识点。
[单选题]3.中国居民张某2019年3月7日购入深圳证券交易所上市的某股票，6月8日分得股息红利4000元。则张某应缴纳个人所得税()元。
A.50
B.150
C.800
D.600
正确答案：C
参考解析：根据个人所得税法的相关规定，利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率20%应纳税额＝每次应纳税所得额×适用税率＝4000×20%＝800（元）。
掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]4.大华公司今年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳企业所得税为()元。
A.2000
B.10000
C.18000
D.20000
正确答案：C
参考解析：本题考查企业所得税的计算。应纳税额＝100000×20%×（1－10%）＝18000元。
掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.2%
B.2.5%
C.8%
D.14%
正确答案：C
参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
掌握“企业所得税税前扣除”知识点。
[单选题]6.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入的是()。
A.特许权使用费收入
B.财政拨款
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案：A
参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。
掌握“企业所得税收入确认”知识点。
[单选题]7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
正确答案：A
参考解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。
掌握“企业所得税概述”知识点。
[单选题]8.企业开展研发活动中实际发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的()在税前加计扣除。
A.20%
B.50%
C.75%
D.90%
正确答案：C
参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。
[单选题]9.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。
A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收
B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D.企业中药材种植所得免征企业所得税
正确答案：B
参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。
[单选题]10.我国某纳税人今年在中国境内取得工资、薪金收入64800元，假设没有其他收入及扣除项目，其应缴纳个人所得税()元。
A.505
B.625
C.144
D.85
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额＝64800－60000＝4800（元），应纳税额＝4800×3%＝144（元）。
掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]11.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。
掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]12.下列各项中，不属于我国个人所得税中的居民的是()。
A.在中国境内有住所的中国公民
B.在中国境内有住所的外籍人员
C.在中国境内没有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D.在中国境内没有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天但有来源于中国境内的所得的个人
正确答案：D
参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。
居民，是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。居民应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
非居民，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。
掌握“个人所得税概述”知识点。
[单选题]13.稿酬所得的收入额减按()计入个人所得税应纳税所得额。
A.90%
B.80%
C.70%
D.50%
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税的税率。稿酬所得的收入额减按70%计入应纳税所得额。
掌握“个人所得税概述”知识点。
[单选题]14.根据个人所得税的规定，下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()。
A.劳务服务收入
B.财产租赁收入
C.稿酬收入
D.非专利技术转让收入
正确答案：D
参考解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
掌握“个人所得税概述”知识点。
[单选题]15.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列()。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
