泽熙美文[单选题]1.下列关于房产税纳税人说法，正确的是()。
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
C.产权属于集体和个人所有的，房产代管人或使用人缴纳房产税
D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
正确答案：B
参考解析：选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。
[单选题]2.刘某2020年2月28日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，刘某2020年应缴纳房产税是()元。
A.2200
B.2000
C.6600
D.7200
正确答案：B
参考解析：个人出租住房减按4%的税率计征房产税。刘某2020年应缴纳房产税＝5000×10×4%＝2000（元）
[单选题]3.下列关于契税计税依据的说法，正确的是()。
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
正确答案：A
参考解析：选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C，不得因减免土地出让金而减免契税；选项D，由征收机关参照市场价格核定。
[单选题]4.关于契税的说法，错误的是()。
A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税
B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为其成交价格
C.对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及契税，符合现行规定的享受相应税收优惠政策
D.国家机关承受土地，房屋用于办公的，免收契税
正确答案：A
参考解析：选项A，契税含义错误，契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
[单选题]5.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。
A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D.股份制盐厂
正确答案：B
参考解析：本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。
[单选题]6.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。
A.对深水油气田减征20%资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D.对低丰度油气田暂减征30%资源税
正确答案：B
参考解析：选项A，对深水油气田资源税减征30%；选项C，专门开采或者与原油同时开采的天然气是需要缴纳资源税的；选项D，对低丰度油气田资源税暂减征20%。
[单选题]7.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2020年12月开采原煤400万吨，销售原煤50万吨，取得不含增值税收入10000万元，另向购买方收取手续费10万元，延期付款利息20万元，该企业2020年12月应缴纳资源税()万元。（原煤资源税税率10%）
A.1203
B.1002.65
C.1200
D.1200.89
正确答案：B
参考解析：当月原煤应纳资源税＝[10000＋（10＋20）/1.13）]×10%＝1002.65（万元）。
[单选题]8.位于某县城的一化工厂，2019年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
正确答案：B
参考解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）
[单选题]9.2021年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地92万平方米，场外道路用地5万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2021年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
正确答案：B
参考解析：机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（0.5＋2.5）×5×10000＝150000（元）。
[单选题]10.下列用地中，可免征城镇土地使用税的是()。
A.某高校家属区用地
B.国家机关的办公用地
C.企业的厂房用地
D.房地产公司开发写字楼用地
正确答案：B
参考解析：国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。
[单选题]11.农村居民王某，2019年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税()元。
A.5000
B.10000
C.30000
D.40000
正确答案：A
参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税＝500×20×50%＝5000（元）
[单选题]12.下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是()。
A.农田水利设施占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.城区内机动车道占用耕地
D.专用铁路和铁路专用线占用耕地
正确答案：A
参考解析：占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。
[单选题]13.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00
正确答案：B
参考解析：税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。允许扣除的开发费用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（万元）。
[单选题]14.下列情形中需要缴纳土地增值税的是()。
A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D.省邮政公司向省邮政速递物流有限公司转移房地产产权
正确答案：A
参考解析：土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。选项A，对个人销售住房暂免征收土地增值税。个人销售商铺不免。选项BC，因国家建设需要免征土地增值税。选项D，中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省邮政公司向省邮政速递物流有限公司转移房地产产权免征土地增值税
[单选题]15.根据印花税条例，按照定额税率征收印花税的有()。
A.产权转移数据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.购销合同
正确答案：C
参考解析：本题考查印花税的税率形式。
[单选题]16.某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。（烟丝消费税税率30%）
A.1504.7
