泽熙美文[单选题]1.下列不属于特定减免关税情形的是()。
A.科教用品
B.残疾人专用品
C.加工贸易产品
D.供安装、检测设备时使用的仪器
正确答案：D
参考解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。
掌握“关税的税收优惠”知识点。
[单选题]2.一般纳税人销售旧货的销售额为()。
A.含税销售额÷（1＋3%）
B.含税销售额÷（1＋6%）
C.含税销售额÷（1＋13%）
D.含税销售额÷（1＋2%）
正确答案：A
参考解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×2%。
掌握“增值税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]3.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C.某生产企业将外购的高档化妆品用于个人消费
D.某企业将委托加工收回的白酒用于生产白酒
正确答案：A
参考解析：本题考查视同销售。将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。
掌握“增值税的征税范围”知识点。
[单选题]4.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。
A.有形动产租赁
B.陆路运输服务
C.提供劳务
D.增值税特殊服务
正确答案：B
参考解析：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
掌握“增值税的征税范围”知识点。
[单选题]5.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
A.10日
B.15日
C.1个月
D.1个季度
正确答案：D
参考解析：本题考查纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
掌握“增值税的征收管理”知识点。
[单选题]6.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。
A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.提供应税劳务或者销售应税行为，先开具发票的，为开具发票的当天
C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
掌握“增值税的征收管理”知识点。
[单选题]7.关于增值税的税收优惠，下列说法中不正确的是()。
A.免征增值税的农产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农产品；二是农业生产者自己销售的初级农产品
B.销售的自己使用的物品免征增值税
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税
D.纳税人兼营免税、减税项目的，若未分别核算免税、减税项目的销售额的，通过相应的折算也可以免税、减税
正确答案：D
参考解析：本题考查增值税的税收优惠。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：
（1）农业生产者销售的自产农产品。
（2）避孕药品和用具。
（3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。
（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。
（7）销售的自己使用过的物品。
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
掌握“增值税的税收优惠”知识点。
[单选题]8.根据增值税的相关规定，销售货物的，起征点为月销售额()元。
A.10000～30000
B.15000～30000
C.5000～20000
D.25000～60000
正确答案：C
参考解析：本题考查起征点。对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局根据实际情况在幅度内确定。
掌握“增值税的税收优惠”知识点。
[单选题]9.纳税人销售服务、无形资产或不动产，税率为()。
A.13%
B.9%
C.6%
D.4%
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的税率。纳税人销售服务、无形资产或不动产，增值税税率为6%。
掌握“增值税的税率”知识点。
[单选题]10.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。
A.按5%税率缴纳增值税
B.按3%税率缴纳增值税
C.按13%税率缴纳增值税
D.按9%税率缴纳增值税
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。
掌握“增值税的税率”知识点。
[单选题]11.下列各项中，不属于小规模纳税人的是()。
A.从事货物生产的纳税人，其年应税销售额480万元
B.提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额300万元
C.以从事货物生产为主，兼营货物批发的纳税人，其年应税销售额600万元
D.以从事提供应税劳务为主，兼营货物零售的纳税人，其年应税销售额400万元
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的纳税人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
掌握“增值税的纳税人”知识点。
[单选题]12.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。
A.委托方
B.受托方
C.完税凭证上的纳税人
D.以上都可以
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
掌握“增值税的纳税人”知识点。
[单选题]13.关于生产型增值税对外购固定资产处理的说法，正确的是()。
A.不允许扣除任何外购固定资产的价款
B.只允许扣除当期计入产品价值的外购固定资产折旧费部分
C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
D.只允许扣除当期折旧后的净值部分
正确答案：A
参考解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。
掌握“增值税的概述”知识点。
[单选题]14.下列行为中，应视同销售缴纳消费税的是()。
A.将委托加工的珠宝玉石收回后直接销售
B.将自制的小汽车用于本企业管理部门
C.将外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟
D.将委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
正确答案：B
参考解析：本题考查应税消费品应纳税额的计算。按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。选项B符合题意。选项ACD是纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的情况，不纳税。
掌握“消费税应纳税额的计算”知识点。
