泽熙美文[单选题]1.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。
A.推迟支付应付款
B.提高信用标准
C.以汇票代替支票
D.争取现金收支同步
正确答案：B
参考解析：此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害企业信誉的条件下，尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施：（1）使用现金浮游量。（2）推迟应付款的支付。（3）汇票代替支票。（4）改进员工工资支付模式。（5）透支。（6）争取现金流出与现金流入同步。（7）使用零余额账户。选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。本题要求选择不属于现金支出管理的措施，故本题答案为选项B。
[单选题]2.企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是（ ）。
A.所有收入的现金都必须进入收入户
B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部
C.收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理
D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支
正确答案：D
参考解析：企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。选项A、B、C的说法均正确，选项D的说法不正确。本题要求选择不正确的，故本题正确答案为选项D。
[单选题]3.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。
A.0
B.6500
C.13000
D.20000
正确答案：A
参考解析：现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000（元），根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，大于下限，所以不需要投资。故选项A正确，选项B、C、D不正确。
[单选题]4.关于成本分析模式中的计算公式，说法正确的是（ ）。
A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本）
B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（机会成本+短缺成本）
C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+交易成本）
D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
正确答案：D
参考解析：成本模型考虑的现金持有成本包括的项目有：机会成本、管理成本和短缺成本，成本分析模式是根据现金相关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法，其计算公式为：最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）。故选项D正确，选项A、B、C不正确。
[单选题]5.下列关于资金集中管理模式的说法中，正确的是（ ）。
A.统收统支模式一般适用于具有较多责任中心的企事业单位
B.拨付备用金模式通常适用于那些经营规模比较小的企业
C.内部银行模式通常适用于企业规模比较小的企业
D.结算中心通常设立于财务部门内，不能独立运行
正确答案：B
参考解析：统收统支模式通常适用于企业规模比较小的企业。选项A不正确；拨付备用金模式常适用于那些经营规模比较小的企业。选项B正确；内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。选项C不正确；结算中心通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。选项D不正确。
[单选题]6.企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，现金周转期（ ）。
A.变小
B.变大
C.不变
D.无法判断
正确答案：A
参考解析：由于存货平均数量减少，那么导致存货平均余额减少，其他因素不变，存货周转期变小，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，所以导致现金周转期变小。故选项A正确，选项B、C、D不正确。
[单选题]7.甲企业的存货周转期为150天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为120天，则该企业的经营周期是（ ）天。
A.180
B.210
C.240
D.120
正确答案：C
参考解析：经营周期=存货周转期+应收账款周转期=150+90=240（天）。故选项C正确，选项A、B、D不正确。
[单选题]8.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。
A.推迟支付应付款
B.提高信用标准
C.以汇票代替支票
D.争取现金收支同步
正确答案：B
参考解析：本题的主要考核点是现金的收支日常管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。因此，选项A、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。
[单选题]9.某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司的现金周转期为()天。
A.30
B.60
C.150
D.260
正确答案：C
参考解析：现金周转期=存货周转期＋应收账款周转期-应付账款周转期=160＋90-100=150（天），所以，选项C正确。
[单选题]10.企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是()
A.所有收入的现金都必须进入收入户
B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部
C.收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理
D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支
正确答案：D
参考解析：支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。
[单选题]11.在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有量成反比的是()。
A.交易成本
B.机会成本
C.持有成本
D.管理成本
正确答案：A
参考解析：交易成本=T/C*F；机会成本=C/2*K；管理成本与现金持有量无关；持有成本与现金持有量成正比
[单选题]12.在现金管理中，下列关于成本模型的说法错误的是()。
A.最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量
B.现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益
C.管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系
D.现金持有量越少，进行证券变现的次数就越少，相应的交易成本越少
正确答案：D
参考解析：现金持有量越少，进行证券变现的次数就越多，相应的交易成本越高。
[单选题]13.在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是()。
A.机会成本
B.交易成本
C.短缺成本
D.管理成本
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[单选题]14.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。
A.最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）
B.最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）
C.最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）
D.最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）
正确答案：B
参考解析：在成本模型下最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。
[单选题]15.以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是()。
A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门
B.现金收支的批准权高度集中
C.有利于企业集团的全面收支平衡
D.有利于调动成员企业开源节流的积极性
正确答案：D
参考解析：本题考核现金统收统支管理模式。集团现金统收统支管理模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整
