泽熙美文[单选题]1.企业订货日至到货期的时间为10天，每日存货需用量为100千克，假设没有保险储备，那么企业在库房尚存()千克存货时，就应当再次订货。
A.1000
B.1080
C.920
D.1020
正确答案：A
参考解析：再订货点＝10×100＝1000（千克）。掌握“再订货点”知识点。
[单选题]2.下列负债中，属于应付金额确定的人为性流动负债的是()。
A.应付职工薪酬
B.应付账款
C.短期借款
D.应交税费
正确答案：C
参考解析：应付金额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿还、并有确定金额的流动负债，如短期借款、应付票据、应付短期融资券等。人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债，如短期银行借款等。掌握“营运资金的概念”知识点。
[单选题]3.应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。下列有关应收账款保理对企业财务管理作用的说法中不正确的是()。
A.融资功能
B.增加企业应收账款的管理负担
C.减少坏账损失、降低经营风险
D.改善企业的财务结构
正确答案：B
参考解析：应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，所以选项A的说法正确；应收账款保理促使企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，所以，可以使企业减轻财务管理负担。即选项B的说法不正确。采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。故选项C的说法正确。应收账款保理将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，所以，选项D的说法正确。掌握“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点。
[单选题]4.在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是()。
A.当面采访
B.提取被调查单位的银行信息
C.获得被调查单位的财务报表
D.通过信用评估机构
正确答案：A
参考解析：直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。本题的正确答案为选项A。掌握“应收账款日常管理——其他工作”知识点。
[单选题]5.下列各项中，不属于应收账款监控方法的是()。
A.应收账款周转天数分析
B.账龄分析表
C.应收账款账户余额的模式
D.应收账款收现保证率分析
正确答案：D
参考解析：应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。掌握“应收账款的监控——应收账款账户余额的模式”知识点。
[单选题]6.在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()。
A.减少存货量
B.减少应付账款
C.放宽赊销信用期
D.利用供应商提供的现金折扣
正确答案：A
参考解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，其他条件不变时，存货周转期减少会减少现金周转期，即加速现金周转，因此A是答案。减少应付账款会减小应付账款周转期，放宽赊销信用期会增加应收账款周转期，利用供应商提供的现金折扣会减小应付账款周转期，所以，B、C、D都不是答案。掌握“现金收支日常管理——现金周转期”知识点。
[单选题]7.以下关于付款管理的方法中，错误的是()。
A.使用现金浮游量
B.推迟应付款的支付
C.支票代替汇票
D.改进员工工资支付模式
正确答案：C
参考解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。掌握“现金收支日常管理——付款管理”知识点。
[单选题]8.某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为()元。
A.6500
B.13000
C.8000
D.0
正确答案：D
参考解析：根据H=3R-2L，得出最低控制线L＝（3R－H）/2＝（3×8000-21000）/2＝1500（元），当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。掌握“确定目标现金余额的随机模型”知识点。
[单选题]9.在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为()元。
A.60000
B.80000
C.100000
D.无法计算
正确答案：C
参考解析：最佳现金持有量下，机会成本＝交易成本，所以机会成本＝C/2×8%＝4000，即C=100000（元）。选项C正确。掌握“确定目标现金余额的存货模型”知识点。
[单选题]10.运用成本模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本不包括()。
A.管理成本
B.机会成本
C.转换成本
D.短缺成本
正确答案：C
参考解析：确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。其中，现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小；现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系；现金的短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。掌握“确定目标现金余额的成本模型”知识点。
[单选题]11.在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是()。
A.临时性流动负债
B.长期负债
C.股东权益资本
D.自发性流动负债
正确答案：A
参考解析：在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式（自发性流动负债、长期负债、股东权益资本）来融通，波动性流动资产用短期来源（临时性流动负债）融通。掌握“期限匹配融资策略”知识点。
[单选题]12.下列各项中，可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是()。
A.每期单位变动储存成本减少
B.单位缺货成本降低
C.每次订货费用增加
D.存货年需要量减少
正确答案：D
参考解析：经济订货批量＝（2×存货年需要量×每次订货费用/每期单位变动储存成本）1/2，由此可知，选项D是答案，选项A、C不是答案。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此选项B不是答案。掌握“经济订货基本模型”知识点。
[单选题]13.下列关于激进型融资策略的说法中，不正确的是()。
A.长期来源支持部分永久性流动资产
B.长期来源支持部分非流动资产
C.短期来源支持部分永久性流动资产
D.短期来源支持全部波动性流动资产
正确答案：B
参考解析：激进型融资策略下，长期资金支持全部非流动资产和部分永久性流动资产，短期来源支持剩余的永久性流动资产和全部波动性流动资产。掌握“激进融资策略”知识点。
[单选题]14.ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为()万元。
A.52
B.61.2
C.68.5
D.54.8
