泽熙美文[单选题]1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份有限公司
B.在中国境内成立的外商投资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的有限责任公司
正确答案：C
参考解析：我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。掌握“企业所得税纳税义务人”知识点。
[单选题]4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是()。
A.粮食白酒
B.调味料酒
C.实木地板
D.电池
正确答案：B
参考解析：选项B调味料酒不征消费税。掌握“消费税税目及税率”知识点。
[单选题]5.根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间的表述，不正确的是()。
A.采取分期收款结算方式的，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取赊销结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为收到货款的当天
C.采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
正确答案：B
参考解析：纳税人销售应税消费品的，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。掌握“消费税征收管理”知识点。
[单选题]6.绿源旧货回收公司为增值税一般纳税人，12月销售一批旧货，取得收入5100元（含税），购入一批旧货，价款2000元（含税）。对于此笔业务该公司应纳税额为()元。
A.148.54
B.99.03
C.90.29
D.60.19
正确答案：B
参考解析：一般纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。因此应纳税额=5100÷（1＋3%）×2%=99.03（元）。掌握“增值税简易计税方法与扣缴计税方法应纳税额的计算”知识点。
[单选题]7.增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。下列不属于上述单位的是()。
A.企业
B.个体工商户
C.社会团体
D.事业单位
正确答案：B
参考解析：增值税纳税义务人所涉及的单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个体工商户属于增值税纳税人所涉及的个人。掌握“增值税纳税义务人”知识点。
[单选题]8.根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是()。
A.个人转让著作权
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.运输企业提供管道运输服务
D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
正确答案：C
参考解析：选项C需要依法缴纳增值税。掌握“增值税税收优惠”知识点。
[单选题]9.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间一般是()。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
正确答案：C
参考解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预付款或者书面合同约定的收款日期的当天。掌握“增值税征收管理”知识点。
[单选题]10.企业发生的下列行为中，不允许开具增值税专用发票的是()。
A.销售代销货物
B.将自产货物分配给股东
C.销售免税的货物
D.服装厂向商场销售服装
正确答案：C
参考解析：向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。掌握“增值税专用发票的使用及管理”知识点。
[单选题]11.甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为()。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
正确答案：A
参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。掌握“企业所得税税收优惠”知识点。
[单选题]12.符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
正确答案：B
参考解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。掌握“企业所得税税收优惠”知识点。
[单选题]13.除税收法律、行政法规另有规定外，对于一般情况下企业的纳税地点，说法不正确的是()。
A.居民企业登记注册地在境内的，以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，有来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
正确答案：D
参考解析：根据规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。掌握“企业所得税征收管理”知识点。
[单选题]14.根据企业所得税法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。
A.家具
B.小汽车
C.火车
D.电子设备
正确答案：D
参考解析：家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。掌握“企业所得税资产的税务处理”知识点。
[单选题]15.下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定，属于生产性生物资产的是()。
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售的牲畜
正确答案：A
参考解析：生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。掌握“企业所得税资产的税务处理”知识点。
[单选题]16.根据消费税法律制度的规定，下列企业中，属于消费税纳税人的是（ ）。
A.粮食批发企业
B.家电零售企业
C.卷烟进口企业
D.服装制造企业
正确答案：C
参考解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。掌握“消费税纳税义务人及征税范围”知识点。
[单选题]17.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，一定时间内不得变更。该时间为()。
A.12个月
B.18个月
C.24个月
D.36个月
正确答案：D
参考解析：一般纳税人销售或提供财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月
