泽熙美文1. 【单选题】下列关于契税纳税对象的说法正确的是（ ）。争议题
A. 国有土地使用权出让，转让方需补交土地增值税
B. 国有土地使用权转让，转让方无须交土地增值税
C. 以房产抵债或实物交换房屋不能视同买卖房屋
D. 单位之间进行房地产交换还应交土地增值税
正确答案：D
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参考解析：本题考查的是契税。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让(转让方不交土地增值税)。②国有土地使用权转让(转让方还应交土地增值税)。③房屋买卖(转让方符合条件的还需交土地增值税)。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋；以房产做投资或做股权转让；买房拆料或翻建新房。④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换(单位之间进行房地产交换还应交土地增值税)。
2. 【单选题】对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 12％
B. 15％
C. 20％
D. 25％
正确答案：B
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参考解析：本题考查的所得税有关规定。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。
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3. 【单选题】投保安装工程一切险时，安装施工用机器设备的保险金额应按（ ）计算。
A. 实际价值
B. 损失价值
C. 重置价值
D. 账面价值
正确答案：C
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参考解析：本题考查的是与工程项目有关的保险规定。安装施工用机器设备保险金额按重置价值计算。
4. 【单选题】某企业今年的利润总额为100万元，所得税率为25％。由该企业的资产负债表可知：该企业有一笔100万元的借款，期限3年，年利率10％，而金融机构同类借款年利率仅为8％。若该企业改为金融机构借款，则今年应交所得税为（ ）。
A. 30万元
B. 33.66万元
C. 29.4万元
D. 25.5万元
正确答案：D
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参考解析：本题考查的是所得税。本企业100万元借款，年支付利息10万元(100×10％)，而银行同类贷款仅需支付利息8万元(100×8％)，因此企业每年多扣了2万元利息，应税所得=100+2=102(万元)，应交所得税=102×25％=25.5(万元)。
5. 【单选题】下列对于建筑工程一切险描述错误的是（ ）。
A. 无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目
B. 分段承包方式，一般由业主投保建筑工程一切险
C. 安装工程项目的保险金额为安装工程合同总金额
D. 建筑工程一切险的保险人可采取重置、修复的赔付方式
正确答案：C
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参考解析：本题考查的是与工程项目有关的保险规定。安装工程项目是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。该项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的20％。超过20％的，按安装工程一切险费率计收保费；超过50％，则另投保安装工程一切险。
6. 【单选题】 投保施工人员意外伤害险，施工单位与保险公司双方应根据各类风险因素商定保险费率，实行()。
A. 差别费率和最低费率
B. 浮动费率和标准费率
C. 标准费率和最低费率
D. 差别费率和浮动费率
正确答案：D
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参考解析：本题考查的是建筑意外伤害保险规定。施工单位和保险公司双方根据各类风险因素商定施工人员意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费率。差别费率可与工程规模、类型、工程项目风险程度和施工现场环境等因素挂钩。浮动费率可与施工单位安全生产业绩、安全生产管理状况等因素挂钩。
7. 【单选题】某施工企业承包一项工程，2015年3月1日将施工设备运抵工地，2015年3月6日破土动工，工程于2015年5月20日完工，6月份联动试车，所有设备都是新设备。7月1日正式投产。则该项目的建筑工程一切险的保险期限最短为（ ）。
A. 2015年3月6日到2015年5月20日
B. 2015年3月1日到2015年6月30日
C. 2015年3月6日到2015年6月30日
D. 2015年3月1日到2015年5月20日
正确答案：B
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参考解析：建筑工程一切险保险期限是在保险单列明的建筑期限内，自投保工程动工日或自被保险项目被卸至建筑工地时起生效，直至建筑工程完毕经验收合格时终止。保险责任的开始时间是：工程破土动工之日或工程材料、设备运抵工地之日，以先发生者为准。
8. 【单选题】根据国家有关规定，提供交通运输服务，所缴纳增值税的税率为（）。
A. 6％
B. 9％
C. 17％
D. 3％
正确答案：B
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知识点解析
参考解析：销售（提供）服务：转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务的增值税税率为9%。
9. 【单选题】某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3％。该公司应缴纳的契税额为（）万元。
A. 9
B. 12
C. 21
D. 24
正确答案：A
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知识点解析
参考解析：房屋或土地使用权相交换，交换价格相等，免征契税；交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税，第二笔交换业务由对方承受方缴纳契税。该公司应缴契税为：(800-500)×3％=9(万元)。
10. 【单选题】对于投保安装工程一切险的工程，保险人应对（ ）承担责任。
A. 因工艺不善引起生产设备损坏的损失
B. 因冰雪造成工地临时设施损坏的损失
C. 因铸造缺陷更换铸件造成的损失
D. 因超负荷烧坏电气用具本身的损失
正确答案：B
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参考解析：安装工程一切险主要承保保单列明的除外责任以外的任何自然灾害或意外事故造成的损失及有关费用，ACD属于除外责任。
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30. 【多选题】建筑工程一切险中物质损失的除外责任有（ ）。
A. 台风引起水灾的损失
B. 设计错误引起损失
C. 原材料缺陷引起损失
