一级造价工程师-案例分析（土建与安装）-第一章建设项目投资估算与财务评价

1.【案例分析】背景资料

某建设项目的工程费用与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20％，第2年55％，第3年25％，第4年投产。

该项目建设投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元，贷款按年度投资比例发放。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48％(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8％(按年计息)。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。

建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元，其他营业费用为0)。年外购原材料、燃料费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10％。年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。

【问题】

1.估算建设期贷款利息。

2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。

3.估算拟建项目的总投资。

（计算过程与结果均保留2位小数）

参考解析：第一问：

人民币贷款年实际利率：(1+12.48％÷4)⁴-1=13.08％

第1年人民币贷款金额：（40000-2300×8.3）×20%=4182万元

第1年外汇贷款金额：2300×20%=460万美元

第1年人民币贷款利息：4182÷2×13.08％=273.50万元

第1年外汇贷款利息：460÷2×8％=18.4万美元

第2年人民币贷款金额：（40000-2300×8.3）×55%=11500.5万元

第2年外汇贷款金额：2300×55%=1265万美元

第2年人民币贷款利息：（4182+273.5+11500.5÷2）×13.08％=1334.91万元

第2年外汇贷款利息：（460+18.4+1265÷2）×8％=88.87万美元

第3年人民币贷款金额：（40000-2300×8.3）×25%=5227.5万元

第3年外汇贷款金额：2300×25%=575万美元

第3年人民币贷款利息：（4182+273.5+11500.5+1334.91+5227.5÷2）×13.08％=2603.53万元

第3年外汇贷款利息：(460+18.40+1265+88.87+575÷2）×8％=169.58万美元

建设期贷款利息（人民币）：273.5+1334.91+2603.53+（18.4+88.87+169.58）×8.3=6509.80万元)

第二问：

流动资产计算：

(1)现金=(年工资及福利费+年其他费)÷年周转次数 =(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56万元

(2)预付账款=年预付账款÷年周转次数=800÷（360÷30）=66.67万元

(3)存货：

①外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费÷年周转次数=19200÷(360÷40)=2133.33万元

②在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料、燃料费+年修理费)÷年周转次数

=(1100×0.72+660+19200+21000×10％)÷(360÷40)=2528.00万元

③产成品=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷40)=2333.33万元

存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66万元

(4)应收账款=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷30)=1750万元

流动资产=应收账款+预付账款+库存现金+存货=183.56+66.67+6994.66+1750=8994.89万元

流动负债计算：

(1)应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=19200÷(360÷30)=1600.00万元

(2)预收账款=1200÷（360÷30）=100万元

流动负债=应付账款+预收账款=1600+100=1700万元

流动资金=流动资产-流动负债=8994.89-1700=7294.89(万元)

第三问：

拟建项目的总投资=建设投资+建设期利息+流动资金=工程费用+工程建设其他费+基本预备费+价差预备费+建设期利息+流动资金

=52180+5000+6509.8+7294.89=63689.80+7294.89=70984.69万元

2.【案例分析】背景资料

某拟建砖混结构住宅工程，建筑面积3420.00m²，结构形式与已建成的某工程相同，只有外墙保温贴面不同，其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.044m³、0.842m²，现行价格分别为珍珠岩板153.1元／m³、水泥砂浆8.95元／m²；拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.08m³、0.82m²，加气混凝土现行价格185.48元／m³，贴釉面砖现行价格49.75元／m²。类似工程单方造价588元／m²，其中，人工费、材料费、机械费、措施费、间接费及其他费用占单方造价比例，分别为：11％、62％、6％、9％和12％，拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为：2.01、1.06、1.92、1.02和0.87，拟建工程除直接工程费以外费用的综合取费为20％。

【问题】

1.应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。

2.若类似工程预算中，每平方米建筑面积主要资源消耗为： 人工消耗5.08工日，钢材23.8kg，水泥205kg，原木0.05m³，铝合金门窗0.24m²，其他材料费为主材费45％，机械费占直接工程费8％，拟建工程主要资源的现行市场价分别为：人工20.31元／工日，钢材3.1元／kg，水泥0.35元／kg，原木1400元／m³，铝合金门窗平均350元／m²。试应用概算指标法，确定拟建工程的单位工程概算造价。

（计算结果保留两位小数。）

参考解析：第一问：

建筑结构差异的调整：(0.08×185.48+0.82×49.75)-(0.044×153.1+0.842×8.95)=41.36元／m²

单方造价综合调整系数：11％×2.01+62％×1.06+6％×1.92+9％×1.02+12％×0.87=1.19

拟建工程概算指标：588×1.19=699.72元／m²

修正后拟建工程概算指标：699.72+41.36×(1+20％)=749.35元／m²

拟建工程的单位工程概算造价：3420×749.35/10000=256.28万元

第二问：

拟建工程单位平方米建筑面积的人工费、材料费和机械费：

人工费：5.08×20.31=103.17元／m²

材料费：(23.8×3.1+205×0.35+0.05×1400+0.24×350)×(1+45％)=434.32元／m²

机械费：概算直接工程费×8％

概算直接工程费=103.17+434.32+概算直接工程费×8％

概算直接工程费：（103.17+434.32）÷（1-8%）=584.23元／m²

拟建工程概算指标：584.23×(1+20％)=701.08元／m²

修正拟建工程概算指标：701.08+41.36×(1+20％)=750.71元／m²

拟建工程概算造价：3420×750.71/10000=256.74万元

3.【案例分析】背景资料

某工业引进项目，基础数据如下：

(1)项目建设前期为1年，建设期为2年，该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40％，第二年完成60％，第三年项目投产并且达到100％设计生产能力，预计年产量为3000万吨。

(2)全套设备拟从国外进口，重量1850吨，装运港船上交货价为460万美元，国际运费标准为330美元／吨，海上运输保险费率为0.267％，中国银行费率为0.45％，外贸手续费率为1.7％，关税税率为22％，增值税税率为13％，美元对人民币的银行牌价为1：6.83，设备的国内运杂费率为2.3％。

(3)根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备购置投资的27.6％，安装工程占设备购置投资的10％，工程建设其他费用占设备购置投资的7.7％，以上三项的综合调整系数分别为：1.23，1.15，1.08。

(4)本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，且不论借款还是自有资金均按计划比例投入。根据借款协议，贷款年利率按10％计算，按季计息。基本预备费费率10％，预计建设期物价年平均上涨率为6％。

(5)根据已建成同类项目资料，每万吨产品占用流动资金为1.3万元。

【问题】

1.计算项目设备购置投资。

2.估算项目固定资产投资额。

3.估算该项目的总投资。

(计算单位万元，计算过程与结果保留两位小数)

参考解析：第一问：

进口设备货价：460×6.83=3141.8万元

国际运费：1850×330×6.83=416.97万元

国外运输保险费：（3141.8+416.97）÷（1-0.267%）×0.267%=9.53万元

银行财务费：3141.8×0.45％=14.14万元

外贸手续费：(3141.8+416.97+9.53)×1.7％=60.66万元

进口关税：(3141.8+416.97+9.53)×22％=785.03万元

增值税：(3141.8+416.97+9.53+785.03)×13％=565.93万元

进口设备原价：3141.8+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06万元

设备购置投资：4994.06×(1+2.3％)=5108.92万元

第二问：

工程费用及工程建设其他费：5108.92×(1+27.6％×1.23+10%×1.15+7.7％×1.08)=7855.68万元

基本预备费：7855.68×10％=785.57万元

价差预备费：(7855.68+785.57)×40％×[(1+6％)^1.5-1]+ (7855.68+785.57)×60％×[(1+6％)^2.5-1]=1128.76万元

贷款实际利率：（1+10%÷4）⁴-1=10.38%

建设期第1年贷款利息：2000×0.5×40%×10.38%=41.52万元

建设期第2年贷款利息：（2000×40%+41.52+2000×0.5×60%）×10.38%=149.63万元

建设期贷款利息：41.52+149.63=191.15万元

固定资产投资：7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16万元

第三问：

流动资金：3000×1.3=3900万元