泽熙美文A.2.8
B.3.15
C.4.6
D.6.09
【正确答案】B
【答案解析】城建税进口不征、出口不退。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=（40＋5）×7%=3.15（万元）。
2.下列企业适用企业所得税25%税率的是（ ）。
A.小型微利企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【正确答案】B
【答案解析】选项A，适用20％的税率；选项C、D，适用20%的税率（实际征税按10%）。
3.下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是（ ）。
A.将自产货物用于职工福利
B.将自产货物用于对外捐赠
C.将自产的空调留作自用
D.将自产的货物抵偿债务
【正确答案】C
【答案解析】选项C，属于内部处置资产，不做视同销售处理。
4.下列属于中央政府固定收入的是（ ）。
A.土地增值税
B.车船税
C.契税
D.车辆购置税
【正确答案】D
【答案解析】选项A、B、C，属于地方政府固定收入。
5.下列关于关税征收管理的表述，正确的是（ ）。
A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征
【正确答案】A
【答案解析】选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月；选项C，计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除；选项D，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
6.某县一加工企业因账簿不全，县主管税务机关对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（ ）。
A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
D.加工企业和县主管税务局可以在复议决定做出前达成和解
【正确答案】D
【答案解析】选项A、B，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。选项C，申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。选项D，对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权做出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。
7.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。
A.罚金、罚款和被没收财务的损失
B.个人所得税税款
C.因管理不善发生的存货损失
D.直接捐款给失学儿童张某的款项
【正确答案】C
【答案解析】选项A、B、D不得税前扣除。
8.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，（ ）征收环境保护税。
A.减按75%
B.减按65%
C.减按55%
D.减按50%
【正确答案】A
【答案解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按75%征收环境保护税。
9.下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原油时的原油数量
B.纳税人销售矿产品时向对方收取的增值税
C.只有粘土、砂石按从量定额征收
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费
【正确答案】D
【答案解析】选项A，以销售额作为资源税计税依据；选项B，增值税为价外税，不计入销售额；选项C，粘土、砂石和部分未列明的其他非金属矿产品从量定额征收。
10.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
A.暂缓履行纳税义务
B.自行测量土地面积并履行纳税义务
C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务
【正确答案】D
【答案解析】尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
11.耕地占用税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。
A.10
B.7
C.30
D.5
【正确答案】C
【答案解析】耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
12.下列车船，应缴纳车船税的是（ ）。
A.养殖渔船
B.低速载货汽车
C.捕捞渔船
D.公共交通车船
【正确答案】B
【答案解析】选项A、C、D享受免税优惠。
13.某公司购置一辆市场价格16万元的汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用5年后，免税条件消失。初次办理纳税申报时按10万元申报，假设车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。
A.0.5
B.1.5
C.1.6
D.2.5
【正确答案】A
【答案解析】免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。
应纳税额＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-已使用年数×10%）×税率
应纳税额=10×（1-5×10%）×10%=0.5（万元）
14.下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.合同代理人
B.合同担保人
C.合同鉴定人
D.合同证人
【正确答案】A
【答案解析】应税合同的印花税纳税人为合同当事人，即对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。
15.2019年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2019年该居民应缴纳房产税（ ）万元。
A.66.93
B.69.12
C.76.8
D.77.92
【正确答案】B
【答案解析】根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，2019年该居民应缴纳房产税＝（6500＋700）×（1－20％）×1.2％＝69.12（万元）
16.北京居民陈某，2017年购买了一套面积80平米的普通住房，支付价款80万元，该住房属于陈某家庭唯一住房。北京市政府规定的契税税率为3%。陈某购买住房应缴纳的契税为（ ）万元。
A.0.8
B.4
C.2
D.1
【正确答案】A
【答案解析】对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。陈某应纳契税=80×1%=0.8（万元）。
17.对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90
【正确答案】D
【答案解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
18.预约定价安排执行期间，企业由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过（ ）日。
A.15
B.20
C.45
D.30
【正确答案】D
【答案解析】预约定价安排执行期间，企业由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过30日。
19.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是（ ）。
A.县级税务局
B.市级税务局
C.省级税务局
D.国家税务总局
【正确答案】D
【答案解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
20.关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是（ ）。
