泽熙美文1.【单选题】对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴（）的个人所得税。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
正确答案：D
参考解析：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税。
1.【单选题】对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴（）的个人所得税。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
正确答案：D
参考解析：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税。
2.【单选题】机构投资者买卖基金，需要缴纳的税收是（ ）。
A. 消费税
B. 印花税
C. 企业所得税
D. 流转税
正确答案：C
参考解析：机构投资者买卖基金的税收包括：
1、增值税：机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。企业的现金流根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税。
B错误：2、印花税：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。
C正确：3、所得税：
(1)机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。
(2)对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。
(3)对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。
AD错误：干扰选项，教材上不涉及该内容。
综上，该题选C。
3.【单选题】对于机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应（ ）。
A. 征收企业所得税
B. 征收个人所得税
C. 征收印花税
D. 征收消费税
正确答案：A
参考解析：机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
3.【单选题】对于机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应（ ）。
A. 征收企业所得税
B. 征收个人所得税
C. 征收印花税
D. 征收消费税
正确答案：A
参考解析：机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
4.【单选题】下列哪项交易活动中，征收印花税（ ）。
A. 基金卖出股票时
B. 买入交易
C. 机构投资者买卖基金份额
D. 个人投资者买卖基金份额
正确答案：A
参考解析：根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时，按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。机构投资者和个人投资者买卖基金份额暂免征印花税。
5.【单选题】下列税目中，应缴纳个人所得税的是()。
A. 个人投资者买卖基金份额的收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前
B. 个人投资者从基金分配中取得的收入
C. 个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入
D. 个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前
正确答案：C
参考解析：个人投资者投资基金的个人所得税的相关规定为：
A错误：（1）个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
B错误：（2）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。
（3）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。
C正确：（4）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。
D错误：（5）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
综上，该题选C。
5.【单选题】下列税目中，应缴纳个人所得税的是()。
A. 个人投资者买卖基金份额的收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前
B. 个人投资者从基金分配中取得的收入
C. 个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入
D. 个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前
正确答案：C
参考解析：个人投资者投资基金的个人所得税的相关规定为：
A错误：（1）个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
B错误：（2）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。
（3）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。
C正确：（4）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。
D错误：（5）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
综上，该题选C。
6.【单选题】下列关于基金税收的说法中，正确的是（）。
A. 个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税
B. 个人投资者买卖基金份额获得的差价收入征收个人所得税
C. 个人投资者申购和赎回基金份额获得的差价收入征收个人所得税
D. 根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1.5‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税
正确答案：A
参考解析：A正确：个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。
B错误：个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
C错误：个人投资者申购和赎回基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
D错误：根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。
综上，该题选A。
7.【单选题】机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收（）。
A. 营业税
B. 企业所得税
C. 印花税
D. 增值税
正确答案：B
参考解析：机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。
8.【单选题】对企业投资者买卖基金份额暂免征收（）。
A. 消费税
B. 房产税
C. 增值税
D. 印花税
正确答案：D
参考解析：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。
9.【单选题】下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。
Ⅰ、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入
