泽熙美文1、判断题 纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。（）
正确答案：对
2、判断题 纳税人出口应税消费品，除法律另有规定外，免征消费税。出口应税消费品的免税办法，由各省、自治区、直辖市的国家税务局确定。（）
正确答案：错
参考解析：出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门确定。
3、单选 根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国实行（）。
A．消费型增值税
B．收入型增值税
C．生产型增值税
D．未定型增值税
正确答案：A
参考解析：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换，所以我国现在实行的是消费型增值税。
4、判断题 从工业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，可以扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（）
正确答案：对
参考解析：从工业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，可以扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（）
5、判断题 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（）
正确答案：错
参考解析：以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
6、多选 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
正确答案：A, C, D
参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
7、单选 下列情形中，需要缴纳增值税的是（）。
A.油气田企业之间相互提供的生产性劳务
B.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务
C.非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务
D.油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务
正确答案：A
参考解析：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务，不缴纳增值税；非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务，不缴纳增值税；油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，不缴纳增值税。
8、单选 北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。
A．17
B．3．4
C．0
D．6
正确答案：B
参考解析：本题考核有形动产租赁增值税的计算。应缴纳增值税＝100×17％－80×17％＝3．4(万元)。
9、多选 增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料
C.寄售商店代销寄售物品
D.典当业销售死当物品
正确答案：A, B
参考解析：选项CD要依照4%征收率计算缴纳增值税。
10、多选 下列关于进口的消费品，说法正确的有（）。
A.进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税
B.进口的应税消费品的消费税由海关代征
C.进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款专用缴款书的次日起7日内缴纳税款
正确答案：B, C
参考解析：（1）选项AD：外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税 （2）选项B：外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内 （3）选项C：外购已税汽车轮胎生产的汽车，不属于抵扣范围，不能跨税目抵扣。
11、单选 增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是（）。
A．对外销售机械产品所支付的运输费用
B．购进用于非增值税应税项目的材料所支付的运输费用
C．向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用
D．向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用
正确答案：B
参考解析：本题考核运输费用的进项税抵扣。购进用于非增值税应税项目的材料，进项税额不得抵扣，同时发生的运输费用也不得抵扣进项税。
12、多选 “营改增”政策中的纳税人，其提供的下列服务中，属于免征增值税的有（）。
A．海峡两岸海上和空中直航业务
B．一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分
C．航空公司提供飞机播洒农药服务
D．青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税
正确答案：A, C, D
参考解析：本题考核“营改增”的免税项目。选项B属于限额即征即退政策。
13、单选 某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2009年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为（）。
A.30240元
B.56160元
C.57240元
D.59250元
正确答案：C
参考解析：应缴纳的消费税=63180÷（1+17%）×56%+72000×36%+（600+1200）×0.6=57240（元）。
14、判断题 增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核出口货物的退税率概念。出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
15、多选 增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的是（）。
A.购进免税农产品取得的普通发票
B.购进生产用固定资产支付运费取得的普通发票
C.税务机关代开的增值税专用发票
D.购进自用的小汽车取得增值税专用发票
正确答案：A, B, C
参考解析：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
16、单选 目前我国已在全国开展营改增试点，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。
A．某律师事务所提供的法律服务
B．某汽车租赁公司提供的汽车出租服务
C．某房地产开发公司提供的商业用房出租服务
D．某港口提供的打捞救助服务
正确答案：C
参考解析：本题考核增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围，不包括“不动产”的出租服务。
17、单选 某企业（增值税一般纳税人）毁损一批前期购入的材料，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）元。
A.2119.05
B.2075
C.2072.55
D.1778.59
正确答案：B
参考解析：不得抵扣的进项税=（12465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=2040+35=2075（元）由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额，因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
18、多选 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
A．化妆品公司将－批试用装免费发放给参加交易会参观人员
B．子公司(轮胎厂)将轮胎销售给为一般纳税人的母公司(汽车厂)
C．商业企业销售烟、酒给消费者
D．销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收
正确答案：A, C, D
参考解析：本题考核不得开具增值税发票的情形。根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。－般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依4％征收率减半征收增值税政策的和小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票。
19、判断题 增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
正确答案：对
