泽熙美文[单选题]1.某企业2024年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元。递延所得税资产年初数为36万元、年末数为32万元。不考虑其他因素，该企业2024年应确认的所得税费用为()万元。
A.650
B.633
C.667
D.663
正确答案：C
参考解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）=650+（（58-45）-（32-36））=667万元。
[单选题]2.2024年1月1日，甲公司推出一项奖励积分计划：客户在甲公司每消费100元可以获得10个积分，每个积分可以在下次消费时抵减1元，甲公司预计积分的兑换率为90%。2024年度，甲公司商品的销售额为30万元，客户共获得3万个积分，当年兑换了1.2万个积分。不考虑其他因素，甲公司2024年度应确认收入的金额为()万元。
A.1.1
B.27.52
C.28.36
D.28.62
正确答案：D
参考解析：考虑积分的兑换率，积分的单独售价为3*90%=2.7万元。
甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，
商品分摊的交易价格=30/(30+2.7)*30=27.52（万元）；
积分分摊的交易价格=2.7/(30+2.7)*30=2.48（万元）。
因此，在商品控制权转移时，确认收入27.52万元，同时确认合同负债2.48万元。
借：银行存款30
贷：主营业务收入27.52
合同负债2.48
截止年末，积分应当确认的收入=2.48*1.2/2.7=1.1（万元）
借：合同负债1.1
贷：主营业务收入1.1
因此，2024年度应确认的收入=27.52+1.1=28.62（万元）。
[单选题]3.某企业生产A产品市两个生产步骤，第一步骤定额工时为20小时，第二步骤定额工时为60小时，在各步骤内在产品完工程度均为本步骤的50%，则第二步骤在产品的完工程度为()。
A.40%
B.75%
C.62.5%
D.60%
正确答案：C
参考解析：第二生产步骤在产品的完工程度＝(20+60×50%)/(20+60)×100%=62.5%。
[单选题]4.某企业有甲、乙两个辅助车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。某月交互分配前，甲车间归集的辅助生产费用为55000元，乙车间归集的辅助生产费用为70000元。甲车间耗用乙车间的辅助生产费用为10000元，乙车间耗用甲车间的辅助生产费用为6000元。不考虑其他因素，当月乙车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用为()元。
A.60000
B.74000
C.76000
D.66000
正确答案：D
参考解析：采用交互分配法时，向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用=本辅助生产车间待分配的费用＋本辅助生产车间耗用其他车间的费用-其他车间耗用本辅助生产车间的费用，
则乙车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用＝乙车间待分配的辅助生产费用＋乙车间耗用甲车间的辅助生产费用-甲车间耗用乙车间的辅助生产费用＝70000+6000-10000=66000（元）。
[单选题]5.下列关于会计核算与会计监督职能关系的表述中，不正确的是()。
A.会计核算和会计监督是相辅相成、辩证统一的关系
B.会计核算是会计监督的基础
C.会计监督是会计核算质量的保障
D.只有核算，没有监督，也可以保证核算所提供信息的质量
正确答案：D
参考解析：如果只有会计核算没有会计监督，就难以保证会计核算所提供信息的质量。
[单选题]6.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应记入的会计科目是()。
A.制造费用
B.管理费用
C.销售费用
D.其他业务成本
正确答案：C
参考解析：随同商品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，按其实际成本记入销售费用，借记“销售费用”科目，贷记“周转材料——包装物”科目。注意：如果是随同商品出售并且单独计价的包装物，应于包装物发出时，按其实际成本计入其他业务成本。
[单选题]7.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2024年6月1日，甲材料结存100千克，每千克实际成本为200元；6月7日购入甲材料150千克，每千克实际成本为220元；6月15日购入甲材料200千克，每千克实际成本为180元；6月20日发出甲材料400千克。6月份甲材料发出成本为()元。
A.72000
B.80000
C.88000
D.82000
正确答案：B
参考解析：由于采用先进先出法计算发出原材料的成本，先购进的材料先发出，所以该企业6月份发出甲材料的成本＝100*200+150*220+150*180=80000（元）。
[单选题]8.某商场采用毛利率法计算期末存货成本。A类商品2024年4月1日期初成本为1500万元，当月购入存货的成本为2500万元，当月销售收入为2000万元。A类商品第一季度实际毛利率为25%。2024年4月30日，A类商品结存成本为()万元。
A.2500
B.2000
C.500
D.3375
正确答案：A
参考解析：本期销售成本＝2000×(1-25%)=1500（万元），本月结存存货成本＝1500+2500-1500=2500（万元）。
[单选题]9.企业月初“原材料”账户借方余额24000元，本月购入原材料的计划成本为176000元本月发出原材料的计划成本为150000元，“材料成本差异”月初贷方余额300元，本月购入材料的超支差异为4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为()元。
A.3450
B.3000
C.-3000
D.-3450
正确答案：B
参考解析：材料成本差异率＝(-300+4300)/(24000+176000)=2%，为超支差异。
所以发出材料应负担的材料成本差异＝150000×2%=3000（元）。
[单选题]10.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月5日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零。采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，该设备2024年应计提的折旧额为()万元。
A.72
B.120
C.140.4
D.168.48
正确答案：B
参考解析：固定资产入账价值为360万元，采用年数总和法计提折旧，2024年应该计提的折旧额＝360×5/(1+2+3+4+5)=120（万元）。
[单选题]11.甲公司出售一项交易性金融资产收到200万元（含增值税），该投资原账面余额170万元（其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元），适用的增值税税率为6%，出售该金融资产确认的投资收益为()万元。
A.50
B.52.83
C.47.17
D.27.17
正确答案：D
参考解析：账务处理为：
借：其他货币资金——存出投资款200
贷：交易性金融资产——成本150
——公允价值变动20
投资收益27.17
应交税费——转让金融商品应交增值税2.83[（200-150）/（1+6%）*6%]
[单选题]12.企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入()科目。
A.营业外收入
B.营业外支出
C.管理费用
D.财务费用
正确答案：A
参考解析：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
[单选题]13.企业向客户转让商品的对价未达到“很可能收回”收入确认条件，在发出商品时，企业应将发出商品的成本计入()科目。
A.主营业务成本
B.销售费用
