泽熙美文[单选题]1.下列各项中，应当按照“生活服务”计征增值税的是()。
A.银行兑换货币
B.物流公司收派快件
C.餐馆销售外卖食品
D.会计师事务所提供鉴证服务
正确答案：C
参考解析：选项A：属于“金融服务-直接收费金融服务”；选项B：属于“现代服务-物流辅助服务”；选项D：属于“现代服务-鉴证咨询服务”。
[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()
A.1年
B.5年
C.10年
D.30年
正确答案：C
参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
[单选题]4.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.殡葬服务
D.残疾人本人为社会提供的服务
正确答案：A
参考解析：（1）选项A:适用零税率；（2)选项BCD:均免征增值税。
[单选题]5.李某于2023年6月3日到甲公司工作，甲公司在同年9月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为5000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为()。
A.5000×0.5=2500（元）
B.5000×2=10000（元）
C.5000×2×2=20000（元）
D.5000×3=15000（元）
正确答案：B
参考解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日(7月3日～9月3日），向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资＋1倍工资补偿）；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付7月3日～9月3日的工资补偿（5000*2=10000元）。
[单选题]6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按月计征个人所得税的是()。
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
正确答案：A
参考解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。
[单选题]7.下列各项中，不属于免征车船税的车船的是()
A.捕捞、养殖渔船
B.警用车船
C.纯电动商务用车
D.私家车
正确答案：D
参考解析：本题考核车船税的纳税人的免征。
[单选题]8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。
A.被检举企业实际控制人的住所
B.被检举企业的税收违法行为线索
C.被检举企业的统一社会信用代码
D.被检举企业法定代表人的身份证件号码
正确答案：B
参考解析：检举人检举税收违法行为“应当”提供被检举人的名称（姓名）、地址（住所）和税收违法行为线索。
[单选题]9.甲公司所在地职工月平均工资为4500元，刘某在甲公司任职，月工资为5000元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为()元。
A.360
B.400
C.1000
D.900
正确答案：B
参考解析：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数；在本题中，刘某的月工资为5000元，高于所在地职工月平均工资为4500元，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=5000×8%=400(元）。
[单选题]10.根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是()。
A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任
B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力
C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任
D.背书未记载日期的，背书无效
正确答案：D
参考解析：选项D.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书.
[单选题]11.李某自有办公楼一座，其中5间自用（价值500万），另有10间（价值1200万元）用于出租，不含增值税租金10万元/月，租期自2022年7日1日至2023年6月30日。已知当地规定的房产税扣除比例为20%，则李某2022年应缴纳的房产税税额为()万元。
A.4.8
B.5.76
C.7.2
D.17.76
正确答案：D
参考解析：500*（1-20%）*1.2%=4.8是自用5间办公楼的从价计征；2022年1月-2022年6月期间，10间办公楼应从价计征，1200*（1-20%）*1.2%/12*6=5.76；2022.7-2022.12从租计征10*6*12%=7.2，4.8+5.76+7.2=17.76.
[单选题]12.下列法律事实中，属于法律事件的是()。
A.核酸检测
B.捐赠口罩
C.出口疫苗
D.爆发疫情
正确答案：D
参考解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为。选项ABC：属于法律行为。
[单选题]13.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限为()。
A.3月31日前
B.6月30日前
C.5月31日前
D.4月30日前
正确答案：C
参考解析：本题考核企业所得税的纳税期限。企业应当自年度终了之日起5个月内，即5月31日前，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
[单选题]14.采取税务强制执行措施前，必须报经()批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
正确答案：D
参考解析：本题考核税收强制措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
[单选题]15.在甲公司工作的赵某，工资5500元/月。已知，当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，单位所缴医疗保险费划人个人医疗账户的比例为30%，个人缴费率2%。赵某个人医疗账户每月的存储额为()元。
A.110
B.99
C.209
D.440
正确答案：C
参考解析：（1)赵某每月从工资中扣除5500×2%=110(元）存入个人医疗保险账户；（2)单位每月缴费中转人赵某个人医疗账户存储额=5500×6%x30%=99(元）；（3)赵某个人医疗账户每月的存储额=110+99=209(元）。
[单选题]16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税前扣除的是()。
A.增值税税款
B.未经核定的准备金支出
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.税收滞纳金
正确答案：C
参考解析：选项ABD均不得在企业所得税前扣除.
[单选题]17.某实木地板厂为增值税一般纳税人，2023年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为67.8万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是()。
