泽熙美文[单选题]1.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电器的销售业务。2023年3月，销售空调取得含税收入452万元，同时提供送货服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13%。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
A.57.75
B.41.45
C.58.5
D.56.5
正确答案：C
参考解析：在同一项销售行为中同时存在货物和服务，销售额为货物销售额与服务销售的混合，属于混合销售。因此，甲企业当月应缴纳增值税=452/(1+13%)x13%+50×13%=58.5(万元)。综上，本题应选C。
[单选题]2.下列各项中，不享受免征或暂免征收个人所得税的有()。
A.离退休人员从原任职单位取得的补贴
B.国债利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
正确答案：A
参考解析：（1)选项A:离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项BC:免征个人所得税；（3)选项D:暂免征收个人所得税。
[单选题]4.甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2022年11月1日，丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2024年12月1日。下列关于甲公司2024年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中，正确的是()。
A.120×50%=60(万元）
B.120×60%=72(万元）
C.120×70%=84(万元）
D.120×90%=108(万元）
正确答案：C
参考解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于偷（逃）税手段的有()。
A.转移或隐匿财产
B.伪造、变造记账凭证
C.进行虚假申报
D.擅自销毁账簿
正确答案：A
参考解析：选项A：属于欠税行为
[单选题]6.根据营改增的相关规定，下列表述中不符合营改增有关行业销售额规定的是()
A.—般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
正确答案：B
参考解析：选项B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
[单选题]7.2011年7月1日，李某初次就业即到A公司工作。2023年9月28日，李某向公司提出当年年休假申请。李某依法可享受的年休假天数为()。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
正确答案：C
参考解析：本题考核劳动合同必备条款一休息休假。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。
[单选题]8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出项目中，可以结转扣除的是()。
A.赞助费
B.职工教育经费
C.职工福利费
D.业务招待费
正确答案：B
参考解析：本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支岀，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
[单选题]9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。
A.企业生活区用地
B.市政街道公共用地
C.国家机关自用的土地
D.名胜古迹自用的土地
正确答案：A
参考解析：选项BCD：免征城镇土地使用税。
[单选题]10.某木地板厂为增值税一般纳税人。2024年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额为()。
A.113×5%=5.65(万元）
B.113÷(1-13%)x5%=6.49(万元）
C.113÷(1+13%)x5%=5(万元）
D.113÷(1-5%)x5%=5.95(万元）
正确答案：C
参考解析：本题考核生产销售应纳消费税的计算。不含增值税销售额=113÷(1+13%)=100(万元）；应纳消费税税额=100×5%=5(万元）。
[单选题]11.张某的日工资为180元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2024年5月的一个周六加班了1天，在五一劳动节法定假期加班了1天。则张某5月份可以获得的加班工资为()元。
A.540
B.900
C.360
D.720
正确答案：B
参考解析：本题考核劳动报酬的计算。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。张某周六加班1天，获得2倍工资报酬，180x2x1=360(元），法定节假日加班获得3倍工资报酬，180x3x1=540(元），因此加班工资一共是360+540=900(元）。
[单选题]12.下列规范性文件中，属于行政法规的是()。
A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B.全国人民代表大会通过的《香港特别行政区基本法》
C.全国人民代表大会常务委员会通过的《票据法》
D.财政部发布的《企业会计准则——基本准则》
正确答案：A
参考解析：选项BC：属于法律；（2）选项D：属于部门规章。
[单选题]13.根据支付结算制度，下列说法不符合支付制度的是()。
A.Ⅰ类银行为存款人提供购买投资理财产品服务
B.Ⅲ类银行为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务
C.Ⅱ类银行为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
D.Ⅰ类银行为存款人提供存款、转账、消费、支取现金服务
正确答案：C
参考解析：选项C，Ⅱ类银行为存款人提供存取现金服务，存入现金日累计限额合计为10000元，年累计限额合计20万元。
[单选题]14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。
A.建筑企业向房地产开发企业的一般纳税人提供建筑服务
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向消费者个人销售文具用品
正确答案：A
参考解析：本题考核增值税专用发票的开具。选项BCD，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
[单选题]15.下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是()。
A.小汽车
B.客货两用汽车
C.低速载货汽车
D.电动自行车
正确答案：A
参考解析：选项BC，以整备质量每吨为车船税计税单位。选项D，不属于车船税征税范围。
[单选题]16.纳税人以在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于()。
A.逃避追缴欠税
B.偷（逃）税
C.抗税
D.不配合税务检查
正确答案：B
参考解析：偷（逃）税行为，是指纳税人釆取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
