泽熙美文[单选题]1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。
A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
正确答案：D
参考解析：本题考查增值税境内销售判断。选项AB不当选，所销售或者租赁的“不动产在境内”才属于在境内销售服务、不动产。选项C不当选，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。选项D当选，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产。
[单选题]2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据丧失的补救措施的表述中，正确的是()。
A.申请公示催告前必须先申请挂失止付
B.公示催告可以在省级报刊上刊发
C.未填明“现金”字样的银行本票不得挂失止付
D.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点经办人的家中提示付款
正确答案：C
参考解析：本题考查票据丧失的补救措施。选项A不当选，挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，并非公示催告的前置程序。选项B不当选，人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性报纸或者其他媒体上刊登，并于同日公布于人民法院公告栏内。选项C当选，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种票据可以挂失止付。选项D不当选，持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。
[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不应确定其为失信主体的是()。
A.税务代理人违反规定造成纳税人未缴税款100万元以上
B.为扣缴义务人非法提供发票，导致少缴税款100万元以上
C.虚开增值税普通发票金额100万元以上
D.纳税人伪造发票监制章
正确答案：C
参考解析：选项C，虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的，税务机关应确定其为失信主体。
[单选题]4.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是()。
A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币
B.可从欧元和人民币中选择一种作为记账本位币
C.只能选择人民币作为记账本位币
D.只能选择欧元作为记账本位币
正确答案：B
参考解析：本题考查记账本位币的适用。选项B当选，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，甲企业可以从欧元和人民币中选择一种作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
[单选题]5.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是()。
A.建筑公司专用作业车
B.人民法院警务用车
C.商场管理部门用车
D.物流公司货车
正确答案：B
参考解析：本题考查车船税税收优惠。选项B当选，警用车船免征车船税。选项ACD不当选，其所述车辆均应缴纳车船税。
[单选题]6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表述中，正确的是()。
A.未记载出票日期的，票据无效
B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期
C.未记载背书日期的，该背书无效
D.未记载保证日期的，到期日为保证日期
正确答案：A
参考解析：本题考查票据行为日期的相关规定。选项A当选，出票日期为出票必须记载事项，未记载会导致票据无效。选项B不当选，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C不当选，“背书日期”属于相对记载事项；未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书。选项D不当选，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。
[单选题]7.甲房地产公司2023年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额为12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳的土地增值税税额为()。
A.3200万元
B.2600万元
C.7400万元
D.8000万元
正确答案：B
参考解析：选项B正确，土地增值税应纳税额=增值额×税率一扣除项目金额×速算扣除系数。
增值额=20000—12000=8000（万元），根据已知的条件，适用土地增值率和速算扣除系数，应缴纳的土地增值税税额=（20000—12000）×40％-12000×5％=2600（万元）。
选项A不当选，未计算减除扣除项目金额×速算扣除系数。
选项C不当选，未计算增值额，误用不含增值税收入直接乘以税率进行计算。
选项D不当选，未计算增值额，且未计算扣除项目金额×速算扣除数。
[单选题]8.根据会计法律制度的规定，在对外报出的财务会计报告上签名并盖章的人员不包括()。
A.注册会计师
B.会计主管人员
C.总会计师
D.单位负责人
正确答案：A
参考解析：本题考查财务报告的对外提供。选项A当选，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。注册会计师应当在审计报告上签名和盖章。
[单选题]9.个人网上银行具体业务功能不包括()。
A.个人余额查询
B.信用卡的购物明细查询
C.B2C网上支付
D.B2B网上支付
正确答案：D
参考解析：B2B网上支付是企业网上银行子系统的功能。
[单选题]10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是()。
A.委托代征权
B.税收代位权
C.核定税款权
D.委托税务代理权
正确答案：D
参考解析：本题考查纳税主体的权利。选项D当选，委托税务代理权属于纳税主体的权利。选项ABC不当选，委托代征权、税收代位权、核定税款权均属于征税主体的权利。
[单选题]11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续
正确答案：A
参考解析：本题考查纳税申报方式。选项A当选，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，而非税务机关收到的日期。选项BCD不当选，其所述均正确。
[单选题]12.根据企业所得税法律制度的规定，关于居民企业取得的所得来源地确定的下列表述中，正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资，按照收到投资所得的企业所在地确定
B.转让动产所得，按照交易活动发生地确定
C.特许权使用费所得，按支付所得的机构、场所所在地确定
D.提供劳务所得，按照支付所得的机构、场所所在地确定
正确答案：C
参考解析：选项C当选，利息、租金、特许权使用费，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人的住所地确定。
选项A不当选，股息、红利等权益性投资，按照分配所得的企业所在地确定。
选项B不当选，动产转让所得，应按转让动产的企业或机构、场所所在地确定。
选项D不当选，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
[单选题]13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
正确答案：B
参考解析：本题考查税务行政复议的申请期限。选项B当选，申请人可以在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
[单选题]14.根据契税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳契税的是()。
A.赵某将住房由配偶单独所有变更为夫妻共同所有
