泽熙美文[单选题]1.库存现金是指存放于企业财会部门、由()经管的货币。
A.财务负责人
B.会计主管
C.会计
D.出纳
正确答案：D
参考解析：考点：库存现金——官方教材第125页。库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。选项D正确。
[单选题]5.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，()。
A.借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目
B.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目
C.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“应收账款”科目
D.不需做会计分录
正确答案：B
参考解析：考点：其他货币资金信用证保证金存款——官方教材第131页。企业填写信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的信用证申请书回单，借记其他货币资金信用证保证金科目，贷记银行存款科目。选项B正确。
[单选题]6.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。——【2021年真题】
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户
正确答案：A
参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第127页。；其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。选项A，收到的商业汇票在“应收票据“科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，都会引起其他货币资金发生增减变动。
[单选题]7.特约单位在()，应当将受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净额，并填写汇（总）计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。
A.每日营业终了
B.每周营业终了
C.月度营业终了
D.季度营业终了
正确答案：A
参考解析：考点：其他货币资金，信用卡存款——官方教材第130页。特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总计算手续费和金额，并填写汇总计价单和进账单连同签购单一并送交收单银行办理进账。选项A是正确的。
[单选题]8.开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由()签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。
A.本单位负责人
B.本单位财会部门负责人
C.本单位业务部门负责人
D.本单位会计
正确答案：B
参考解析：考点：货币资金库存现金——官方教材第126页。开户单位从银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字、盖章，经开户行审核之后予以支付。选项B正确。
[单选题]9.企业设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。()应结出余额。
A.每日终了
B.每周终了
C.月度终了
D.季度终了
正确答案：A
参考解析：考点：银行存款——官方教材第127页。企业设置银行存款日记账。根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
[单选题]10.下列各项中，企业销售商品收到银行汇票存入银行应借记的会计科目是()——【2019年真题】
A.应收账款
B.应收票据
C.其他货币资金
D.银行存款
正确答案：D
参考解析：考点：其他货币资金，银行汇票存款——官方教材第128页。企业销售商品收到银行汇票，存入银行应借记的会计科目，应该是
[单选题]11.下列各项中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的是()——【2022年真题】
A.销售商品收到商业承兑汇票
B.用单位信用卡支付管理部门购书款
C.购买办公用品开出现金支票
D.采购原材料开出银行承兑汇票
正确答案：B
参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第127页。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A：商业承兑汇票通过应收票据；选项C：现金支票通过银行存款；选项D：银行承兑汇票通过应收票据。
[单选题]12.企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是()。
A.冲减管理费用
B.增加营业外收入
C.冲减财务费用
D.增加其他业务收入
正确答案：B
参考解析：无法査明原因的现金溢余，计入营业外收入。
[单选题]13.下列各项存款中，不应通过“其他货币资金”科目核算的是()。
A.信用证保证金存款
B.银行汇票存款
C.企业内部各部门周转使用的备用金
D.存放在证券公司客户保证金账户中的余款
正确答案：C
参考解析：选项C，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
[单选题]14.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是()。
A.材料采购
B.在途物资
C.预付账款
D.其他货币资金
正确答案：D
参考解析：本题考核其他货币资金的内容。企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金一外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
[单选题]15.银行存款是企业存放在银行或()的货币资金。
A.城市信用社
B.农村信用社
C.小额贷款公司
D.其他金融机构
正确答案：D
参考解析：考点：货币资金银行存款——官方教材第126页。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。选项D正确。
[单选题]16.下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是()。
A.企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款余额不可以转存其开户行结算户存款
正确答案：A
参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第130页。选项B和选项D企业信用证、保证金存款余额和企业外部存款余额，可以转存其开户行，结算户存款。选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，故此题应该选择选项A。
[单选题]17.现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，()登记。
A.按照业务发生时间每日
B.按照业务发生时间每日汇总
C.按照业务发生时间每月
D.按照业务发生顺序逐笔
正确答案：D
参考解析：考点：库存现金——官方教材第126页。现金日记账由出纳人员根据收付款凭证按照业务发生顺序逐日逐笔登记。选项D正确。
[单选题]18.下列各项中，企业现金盘点发现并经批准的短缺或溢余相关的会计处理表述中，不正确的是()。
A.无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出
B.属于应支付给有关单位的现金溢余应计入其他应付款
C.属于应由责任人赔偿的现金短缺应计入其他应收款
D.无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入
正确答案：A
参考解析：无法查明原因的现金短缺计入管理费用。
[单选题]19.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过()。在有效付款期内，银行见票付款。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。
A.10日
B.一个月
C.两个月
D.三个月
正确答案：C
参考解析：考点：其他货币资金银行本票存款——官方教材第129页。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月，在有效付款期内银行见票
