泽熙美文[单选题]1.下列关于利润的相关公式中正确的是()。
A.净利润=税前会计利润-所得税费用
B.应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
C.递延所得税=（递延所得税负债期末余额-期初余额）+（递延所得税资产期末余额-期初余额）
D.所得税费用=当期所得税-递延所得税
正确答案：A
参考解析：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额，选项B错误；
递延所得税=（递延所得税负债期末余额-期初余额）-（递延所得税资产期末余额-期初余额），选项C错误；应该是减号。
所得税费用=当期所得税+递延所得税，选项D错误。
[单选题]3.报经批准后计入营业外支出的是()。
A.结转售出材料的成本
B.采购原材料运输途中合理损耗
C.管理原因导致的原材料盘亏
D.自然灾害导致的原材料损失
正确答案：D
参考解析：选项A计入其他业务成本，选项B计入原材料成本，选项C计入管理费用。
[单选题]4.2021年，某企业实现的利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元、税收滞纳金支出5万元。该企业适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2021年该企业确认的所得税费用为()万元。——【2021年真题】
A.123.75
B.126.25
C.125
D.122.5
正确答案：A
参考解析：考点：所得税费用——官方教材第323页。应纳税所得额=会计利润+调增（税法中不允许扣减）-调减（税法中不需要纳税），国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额；税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额。(500-10+5)×25%=123.75（万元）。
[单选题]5.下列错误的会计事项，只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是()。
A.将投资收益错登为“其他业务收入”
B.将罚款支出错登为“其他业务成本”
C.将因管理不善造成定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”
D.将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”
正确答案：B
参考解析：考点：利润的构成——官方教材第320页。选项B，罚款支出错登为其他业务成本，罚款支出属于营业外支出，错登，影响营业利润，但是不影响利润总额。
[单选题]6.下列各项中，不需要作纳税调增的项目是()。
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出
C.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出
D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
正确答案：A
参考解析：考点：所得税费用——官方教材第323页。选项A，计入纳税调减项目
[单选题]7.某企业2018年度实现营业收入3000万元，发生营业成本2000万元，管理费用150万元，销售费用200万元、税金及附加60万元，取得投资收益100万元，不考虑其他因素，该企业2018年利润表“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为()。——【2019年真题】
A.590
B.690
C.650
D.750
正确答案：B
参考解析：考点：营业利润——官方教材第319页。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）
3000-2000-150-200-60+100=690万元
[单选题]8.某工业企业2020年度主营业务收入为1000万元，主营业务成本为780万元，其他业务收入为300万元，其他业务成本为270万元，财务费用为20万元，投资收益为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2020年度的净利润应为()万元。
A.60
B.59.5
C.178.5
D.180.5
正确答案：D
参考解析：净利润的计算。该企业2020年利润总额=(1000-780+300-270-20+20-10)=240（万元），应交所得税=(240-4+2)×25%=59.5（万元），因此净利润=180.5（万元）。
[单选题]9.2020年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2020年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2020年度利润总额减少()万元。
A.100
B.160
C.260
D.660
正确答案：C
参考解析：研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件的支出100万元应计入管理费用，使用寿命不确定的无形资产无需摊销，所以减少2020年的利润总额=160+100=260（万元）。
[单选题]10.某工业企业2018年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2018年度的净利润应为()万元。
A.1494
B.1897.5
C.1505.6
D.4132.5
正确答案：B
参考解析：考点：利润的构成——官方教材第320页。净利润=利润总额-所得税费用
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）
净利润=（2520+60-50）*（1-25%）=1897.5万元
[单选题]11.根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是()。
A.股票转让净收益
B.国债利息收入
C.公司债券的利息收入
D.公司债券转让净收益
正确答案：B
参考解析：纳税调整的相关事项。按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调减。
[单选题]12.A公司为增值税一般纳税人，2020年4月向某甲公司销售一批产品，取得不含税价款150000元，成本100000元。2020年5月份，由于质量问题部分产品被退回，退回30%的产品。则A公司销售该批产品对2020年度利润影响的金额为()元。
A.50000
B.35000
C.20000
D.5000
正确答案：B
参考解析：A公司销售给甲公司的产品退回了30%，相当于卖出了70%，所以A公司销售该批产品对2020年度利润影响的金额=150000×(1-30%)-100000×(1-30%)=35000（元），选项B正确。分录如下：
2020年4月销售产品：
借：银行存款169500
贷：主营业务收入150000
应交税费——应交增值税（销项税额）19500
借：主营业务成本100000
贷：库存商品100000
2020年5月销售产品部分退回：
借：主营业务收入45000
应交税费——应交增值税（销项税额）5850
贷：银行存款50850
借：库存商品30000
贷：主营业务成本30000
[单选题]13.甲企业2020年取得了国债投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2020年该企业的净利润为()元。
A.542500
B.442500
C.525000
D.495000
正确答案：C
参考解析：净利润的计算。2020年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=690000-(690000-30000)×25%=525000（元）。
