泽熙美文[单选题]1.北京某小超市为增值税小规模纳税人，2021年9月销售商品，取得含税收入20.2万元；当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为1%。则该商店当月应纳增值税税额为()元。
A.2000
B.6000
C.1236
D.404
正确答案：A
参考解析：本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=20.2÷(1+1%)×1%×10000=2000（元）。（注意单位换算）自2021年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
[单选题]2.某公司为增值税一般纳税人，2020年11月提供广告设计服务取得不含税销售额100万元，提供广告发布服务取得不含税销售额150万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司202020年11月应缴纳增值税()万元。
A.18.68
B.18
C.15
D.6
正确答案：C
参考解析：2020年11月该公司应缴纳增值税=（100+150）×6%=15（万元）。
[单选题]3.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面包的食品厂，2019年7月向农民收购一批小麦用于生产面包，农产品的收购发票上注明收购价款为150万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是()万元。
A.4.5
B.7.5
C.15
D.13.5
正确答案：C
参考解析：纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品（深加工），按照10%的扣除率计算进项税额。面包属于13%税率的货物，故购进小麦可以抵扣的进项税额=150×10%=15（万元）。
[单选题]4.甲企业（增值税一般纳税人）为生产淀粉的食品厂，2019年8月向农民收购一批玉米用于生产淀粉，农产品的收购发票上注明收购价款为200万元，则当月该淀粉厂可以抵扣的进项税额是()万元。
A.6
B.26
C.20
D.18
正确答案：C
参考解析：购进农产品用于生产初级农产品（不用于生产销售或委托加工13%税率货物），按9%的扣除率进行计算抵扣额。如果购进农产品用于加工正常税率商品（深加工），由按10%的扣除率计算抵扣进项税。淀粉属于正常税率的货物，故购进的玉米应该按照10%的扣除率计算进项税额抵扣，可以抵扣的进项税额=买价*扣除率=200×10%=20（万元）。
[单选题]5.纳税人()采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
A.提供电信服务
B.提供劳务
C.提供租赁服务
D.销售货物
正确答案：C
参考解析：租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[单选题]6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B.纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.纳税人进口货物，为报关进口的当天
正确答案：A
参考解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天，选项A错误。
[单选题]7.甲厂为增值税一般纳税人，2022年7月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月应缴纳增值税税额为()。
A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C.232×13%-5.1=25.06（万元）
D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）
正确答案：D
参考解析：当月应缴纳增值税=当月销项-当月进项-上期留抵226为含税收入，需价税分离
[单选题]8.甲首饰店为增值税一般纳税人，2022年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.135600÷（1+13%）×13%=15600（元）
B.124300÷（1+13%）×13%=14300（元）
C.135600×13%=17628（元）
D.11300÷（1+13%）×13%=1300（元）
正确答案：D
参考解析：采取“以旧换新”方式销售一批金项链，以实际收取的价款作为计税依据，缴纳增值税。注意价税分离
[单选题]9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月对外转让其使用过的2012年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是()。
A.80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46(元）
B.80000÷（1+13%)×13%=9203.54(元）
C.80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）
D.80000÷(1+3%）×2%=1553.40（元）
正确答案：B
参考解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（当时按照规定抵扣过进项税额）的固定资产，按照适用税率征收增值税。
[单选题]10.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。
A.销售的不动产在境内
B.销售的自然资源使用权在境内
C.专利权的销售方在境外但购买方在境内
D.交通运输服务的销售方和购买方均在境外
正确答案：D
参考解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(1)服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；(2)所销售或者租赁的不动产在境内；(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内；(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
[单选题]11.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行
B.财务公司
C.信托投资公司
D.保险公司
正确答案：D
参考解析：以“1个季度”为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社（不包括保险公司，即保险公司不能按季度申报，符合题干），以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
[单选题]12.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是()。
A.24个月
B.36个月
C.12个月
D.18个月
正确答案：B
参考解析：一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
[单选题]13.甲县的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是()。
A.将货物交给位于乙县的某商场代销
B.销售丙县某商场委托其代销的货物
C.将货物移送到B店用于销售
D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者
正确答案：C
参考解析：选项C:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视同销售行为，但机构设在同一县（市）的除外；所以A店将货物转移到“本县”的B店用于销售，不属于增值税视同销售货物行为。
[单选题]14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是()。
A.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
B.转让非专利技术
C.转让域名
D.转让土地使用权
正确答案：A
参考解析：选项BCD：属于“销售无形资产”。
[单选题]15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是()。
A.外购货物用于投资
B.外购货物用于职工福利
C.外购货物用于个人消费
D.外购货物用于非增值税应税项目
