泽熙美文[单选题]1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。（2013年）
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
正确答案：B
参考解析：（1）“酒”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”等税目不涉及扣除的问题；（2）纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的“金银首饰”，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。
[单选题]2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是()。
A.高档西服
B.汽油
C.电冰箱
D.电视机
正确答案：B
参考解析：消费税征税范围
[单选题]3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是()。
A.金首饰零售商
B.高档化妆品进口商
C.涂料生产商
D.鞭炮批发商
正确答案：D
参考解析：只有卷烟在批发环节加征一道消费税，鞭炮不在批发环节纳税。
[单选题]4.某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）
A.100000
B.616000
C.88000
D.190400
正确答案：C
参考解析：应纳税额=销售数量×定额税率=400×220=88000（元）
[单选题]5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()。
A.以外购已税烟丝生产卷烟
B.以外购已税杆头生产高尔夫球杆
C.以外购已税小汽车生产小汽车
D.以外购已税石脑油生产成品油
正确答案：C
参考解析：已税“小汽车”用于连续生产的，不涉及消费税抵扣的问题。
[单选题]6.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是()。
A.首饰店零售金银首饰
B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.外贸公司进口高档手表
D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
正确答案：B
参考解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。
[单选题]7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是()。
A.高档化妆品进口商
B.鞭炮批发商
C.钻石零售商
D.卷烟生产商
正确答案：B
参考解析：选项B错误，因为只有“卷烟”在批发环节征收消费税。鞭炮批发不征消费税。
[单选题]8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是()。
A.零售金银首饰的商场
B.委托加工卷烟的受托方
C.生产高档化妆品的企业
D.进口小汽车的外贸企业
正确答案：B
参考解析：选项B：在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。
[单选题]9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。
A.汽车轮胎
B.食用酒精
C.铂金首饰
D.体育上用的发令纸
正确答案：C
参考解析：选项ABD均不属于消费税的征税范围。
[单选题]10.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.1×5×5%=0.25万元
B.1×12×5%=0.6万元
C.1×5×（1+5%）×5%=0.26万元
D.1×10×5%=0.5万元
正确答案：B
参考解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，因此选项B正确。
[单选题]11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。
A.汽油
B.酒精
C.高档化妆品
D.植物性润滑油
正确答案：B
参考解析：现行消费税税目不包括酒精。
[单选题]12.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是()。
A.卷烟
B.高档化妆品
C.金银首饰
D.成品油
正确答案：D
参考解析：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。
[单选题]13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
正确答案：C
参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
[单选题]14.某商业企业从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%,关税税率为20%。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。
A.90×(1+20%）×10%
B.90×（1+20%）÷（1-10%）×10%
C.90÷(1-10%）×10%
D.90×（1+20%）÷（1+10%）×10%
正确答案：B
参考解析：进口应税消费品应按组成计税价格计算消费税；已知“消费税税率为“10%”，从价定率征收消费税，组成计税价格＝关税完税价格×(1＋关税税率）÷（1-消费税税率）。参考教材P163。
[单选题]15.某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
A.79
B.93
C.100
D.140
正确答案：C
参考解析：进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（14.3＋4.7）÷（1-5%）×5%×100＝100（万元）。
[单选题]16.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。
A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的价外基金
D.向购买方收取的消费税税款
正确答案：A
参考解析：计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。
[单选题]17.某白酒厂春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/斤。则该批粮食白酒应纳消费税税额为()元。
A.5250
B.6250
C.5500
D.6500
正确答案：D
参考解析：该批粮食白酒的组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税
