泽熙美文[单选题]1.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
B.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
C.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
D.纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
正确答案：B
参考解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
B.（45000+15000）×（5％+3%）
C.（45000+1000）×（5％+3%）
D.45000×（5％+3%）
正确答案：D
参考解析：城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被查补的税额）。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税＝45000×5％；应补缴的教育费附加＝45000×3％。
[单选题]4.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。
A.(34+12+10+4)x7%=4.20
B.(34+12+10)x7%=3.92
C.(34+12)x7%=3.22
D.34×7%=2.38
正确答案：B
参考解析：本题考核城建税应纳税额的计算。城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)x7%=3.92(万元)。
[单选题]5.2017年10月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，己知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(100+80+20）×7%=14（万元）
B.(100+20）×7%=8.4（万元）
C.(100+80）×7%=12.6（万元）
D.80×7%=5.6（万元）
正确答案：C
参考解析：(1）城市维护建设税的应纳税额=（实际缴纳的增值税100万元＋实际缴纳的消费税80万元）×适用税率7%；(2)海关对进口产品代征的增值税（20万元）、消费税，不征收城市维护建设税。
[单选题]6.2019年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。
A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）
B.（70000+40000）×7%=7700（元）
C.（50000+30000）×7%=5600（元）
D.（70000+50000）×7%=8400（元）
正确答案：D
参考解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
[单选题]7.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()。
A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
正确答案：A
参考解析：选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
[多选题]1.根据规定，下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()
A.纳税人所在地为市区的，按税率7%征收
B.纳税所在地在县城、镇的，税率为5%
C.纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%
D.纳税人不在市的，税率为5%
正确答案：ABC
参考解析：暂无解析
[多选题]2.位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为12万元，乙企业收取不含税加工费2万元，乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。已知，高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%；纳税人所在地位于市区的，城建税税率为7%，位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算，正确的有()。
A.乙企业应代收代缴消费税4.2万元
B.乙企业应代收代缴消费税2.47万元
C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.48万元
D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.25万元
正确答案：BD
参考解析：委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）=（12+2）÷（1-15%），应纳税额=（12+2）÷（1-15%）×15%=2.47万元，代收代缴的城建税与教育费附加=2.47×（7%+3%）=0.25万元。
[判断题]1.城市维护建设税纳税义务发生时间与缴纳增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[判断题]2.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[判断题]3.对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[判断题]4.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己缴纳的城市维护建设税。
[判断题]5.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
[判断题]6.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：城建税“进口不征，出口不退”。
