泽熙美文[单选题]1.某外贸进出口公司，2017年1月进口一批化妆品，核定货价为20万元。货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%,该公司应缴纳关税的下列计算列式中，正确的是()
A.(20+2)x10%=2.2(万元）
B.(20+5+0.3)x10%=2.53(万元）
C.(20+2+5)x10%=2.7(万元）
D.(20+2+5+0.3)x10%=2.73(万元）
正确答案：D
参考解析：本题考核关税应纳税额的计算。关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。
[单选题]4.2015年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.（90+2+5）×10%=9.7（万元）
B.（90+5+0.3）×10%=9.53（万元）
C.（90+2）×10%=9.2（万元）
D.（90+2+5+0.3）×10%=9.73（万元）
正确答案：D
参考解析：一般贸易项下进口货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。
[单选题]5.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是()。
A.无商业价值的广告品及货样
B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资
D.海关查验时因保管不慎已经破漏、损坏的货物
正确答案：D
参考解析：海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，海关可以酌情减免税。
[单选题]6.根据关税法律制度的规定，对原产于我国的进口货物，适用的税率是()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
正确答案：A
参考解析：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的进口货物、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物、原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征收关税。参考教材P275。
[单选题]7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。
A.关税税额为人民币200元的一票货物
B.广告品和货样
C.外国公司无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
正确答案：D
参考解析：（1）选项A：关税税额为人民币50元以下的一票货物，经海关审查无误后，免征关税；（2）选项B：只有“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后才免征关税；（3）选项C：“国际组织、外国政府”（不包括“外国公司”）无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。
[单选题]8.下列各项中，经海关审查无误后可以免征进口关税的是()。
A.因故退还的境外进口货物
B.外国公司无偿赠送的物资
C.进口关税税额为人民币200元的一票货物
D.进境运输工具装载的途中必需的燃料
正确答案：D
参考解析：（1)选项A:因故退还的中国岀口货物，经海关审査无误，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还；而因故退还的境外进口货物，经海关审查无误，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还；（2)选项B:国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审査无误后可以免税；（3)选项C：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税。
[单选题]9.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
正确答案：B
参考解析：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。
[单选题]10.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是()。
A.A.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税
D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税
正确答案：A
参考解析：(1）选项B：暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；(2）选项C：对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税；(3）选项D：查获的走私进口货物需要补税时，应按查获日期实施的税率征税。
[单选题]11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。己知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
A.117×13%
B.(117+11.7）×13%
C.117÷（1+13%）×13%
D.(117+11.7）÷（1+13%）×13%
正确答案：B
参考解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率=（117+11.7）×13%=16.73（万元）。
[单选题]12.2021年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
A.（80+10）×13%=11.7（万元）
B.（80+20）×13%=13（万元）
C.80×13%=10.4（万元）
D.（80+20+10）×13%=14.3（万元）
正确答案：D
参考解析：（1）运抵我国海关前发生的20万元运输费、保险费应计入关税完税价格；（2）应缴纳进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（80+20+10）×13%=14.3（万元）。
[单选题]13.2021年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是()。
A.应纳进口关税4.2万元
B.应纳进口环节消费税8万元
C.应纳进口环节增值税5万元
D.应纳城建税和教育费附加1.22万元
正确答案：B
参考解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：
选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3）×20%=4（万元）；
选项B：甲企业应纳进口环节消费税=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；
选项C：甲企业应纳进口环节增值税=（17+3+4+8）×13%=4.16（万元）；
选项D：城建税和教育费附加进口不征、出口不退
[单选题]14.2021年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
A.（100+30）×20%=26（万元）
B.（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）
C.100×20%=20（万元）
D.100÷（1-20%）×20%=25（万元）
正确答案：B
参考解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）。
[单选题]15.下列各项货物中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。
A.关税税额为人民币200元的一票货物
B.广告品和货样
C.外国公司无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
正确答案：D
参考解析：选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；
选项B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；
选项C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。
[单选题]16.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的
