泽熙美文[单选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。
A.向投资者支付的股息
B.税务机关的罚款
C.人民法院的罚金
D.合同违约金
正确答案：D
参考解析：不得扣除项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物。5.超过规定标准的捐赠支出。6.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7.未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9.与取得收入无关的其他支出。
[单选题]2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是()。（2019新）
A.自2018年1月1日至2023年12月31日，企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧
C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
正确答案：A
参考解析：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧；企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“”应纳所得税额”（非“应纳税所得额”）中抵免.
[单选题]3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是()。（2019年新）
A.企业参加雇主责任险、公共责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
正确答案：B
参考解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得向以后纳税年度结转扣除.
[单选题]4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是()。
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
正确答案：C
参考解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
[单选题]5.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.房产税
正确答案：A
参考解析：增值税属于价外税，不在扣除之列。
[单选题]6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是()。（2018年）
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.未投入使用的厂房
正确答案：D
参考解析：未使用的厂房需要计提折旧费。
[单选题]7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是()。
A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
正确答案：B
参考解析：选项B：在企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有3项：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内结转扣除）。参考教材P174、P176。
[单选题]8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是()。
A.企业从事坚果的种植
B.企业从事中药材的种植
C.企业从事海水养殖
D.企业从事远洋捕捞
正确答案：C
参考解析：选项ABD:免征企业所得税。
[单选题]9.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的()计算不征税收入。
A.公允价值
B.接收价值
C.成本价格
D.市场价格
正确答案：B
参考解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
[单选题]10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是()。
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
正确答案：A
参考解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。选项A正确。
[单选题]11.下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是()。
A.商标权
B.自创商誉
C.专利权
D.土地使用权
正确答案：B
参考解析：无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。
[单选题]12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案：A
参考解析：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
[单选题]13.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
正确答案：D
参考解析：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
[单选题]14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是()。
A.汇兑损失
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.税收滞纳金
正确答案：D
参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。
