泽熙美文[单选题]1.（2020年）根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是()。
A.印花税
B.车船使用税
C.个人所得税
D.土地增值税
[单选题]2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.政府向企业出让国有土地使用权
B.企业将闲置房产出租
C.企业之间交换房产
D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值
[单选题]3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.某软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
[单选题]4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.出租房屋
B.代建房屋
C.企业之间交换房屋
D.房屋评估增值
[单选题]5.甲房地产公司2016年9月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。（2016年回忆版）
A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）
[单选题]6.某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.650
B.700
C.1850
D.1900
[单选题]7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
[单选题]8.甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(10000-1200)*60%-10000*35%=1780(万元）
B.(10000-1200)*60%-1200*35%=4860(万元）
C.10000*60%-1200*35%=5580(万元）
D.10000*60%-(10000-1200)*35%=2920(万元）
[单选题]9.甲公司2017年11月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。
A.6.65
B.5.5
C.4.9
D.3.85
[单选题]10.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，下列关于可以扣除的房地产开发费用的计算，正确的是()。
A.(6000+2000)×5%=400（万元）
B.(1000+6000）×5%=350（万元）
C.(1000+2000)×5%=150（万元）
D.900+(1000+6000）×5%=1250（万元）
[单选题]11.下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
[单选题]12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的是()。
A.事业单位转让自用房产
B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资房地产公司
C.房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
[单选题]13.下列情形中，免于缴纳土地增值税的是()
A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%
C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额为扣除项目金额30%
D.企业之间进行房屋交换
[单选题]14.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.出租房屋的甲企业
B.受让国有土地使用权的乙企业
C.出售写字楼的丙企业
D.接受房屋捐赠的丁企业
[单选题]15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资
B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院
C.房地产的重新评估
D.房地产的代建行为
[单选题]16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。
A.承租商铺的张某
B.出让国有土地使用权的某市政府
C.接受房屋捐赠的某学校
D.转让厂房的某企业
[单选题]17.北京市某企业2016年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得不含税收入2000万元，支付相关税费（除增值税外）110万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为()万元。
A.2000-1000=1000
B.2000-110-1000=890
C.2000-110-1000-60=830
D.2000-1000-60=940
[单选题]18.下列征税对象中，采用超率累进税率的是()
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.土地增值税
[单选题]19.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
[单选题]20.北京市某企业2021年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2021年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为()万元。
A.2000-1000=1000
B.2000-110-1000=890
C.2000-110-1000-60=830
D.2000-1000-60=940
[单选题]21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是()。
A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产
B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产
C.企业之间交换房地产
D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
[单选题]22.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.出租房屋
B.代建房屋
C.企业之间交换房屋
D.评估房屋
[单选题]23.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()。
