泽熙美文[单选题]1.2017年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。
A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）
B.（70000+40000）×7%=7700（元）
C.（50000+30000）×7%=5600（元）
D.（70000+50000）×7%=8400（元）
正确答案：D
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第198页。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
[单选题]2.2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。——【2019年真题】
A.（30+12）×7%=2.9（万元）
B.（30+12）×5%=2.1（万元）
C.12×7%=0.84（万元）
D.12×5%=0.6（万元）
正确答案：C
参考解析：考点：适用税率—官方教材第197页。（1）由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；（2）甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额=12×7%=0.84（万元）。
[单选题]3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。——【2021年真题】
A.4.2万元
B.12.6万元
C.7万元
D.9.8万元
正确答案：C
参考解析：考点：城市维护建设税——官方教材198页；城市维护建设税进口不征，出口不退。对进口货物缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税，对出口货物退还的增值税税额，不退城市维护建设税。甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=100×7%=7（万元）。
[单选题]4.2017年10月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，己知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(100+80+20）×7%=14（万元）
B.(100+20）×7%=8.4（万元）
C.(100+80）×7%=12.6（万元）
D.80×7%=5.6（万元）
正确答案：C
参考解析：(1）城市维护建设税的应纳税额=（实际缴纳的增值税100万元＋实际缴纳的消费税80万元）×适用税率7%；(2)海关对进口产品代征的增值税（20万元）、消费税，不征收城市维护建设税。
[单选题]5.某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加合计为()。（纳税人所在地区在县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%、地方教育费附加的征收比率为2%）
A.（45000+1000+5000）×（5％+3%+2%）
B.（45000+15000）×（5％+3%+2%）
C.（45000+1000）×（5％+3%+2%）
D.45000×（5％+3%+2%）
正确答案：D
参考解析：城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被查补的税额）。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税＝45000×5％；应补缴的教育费附加、地方教育费附加＝45000×（3%+2%）。
[单选题]6.2019年1月甲企业向税务机关实际缴纳增值税30万元，向税务机关实际缴纳消费税20万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()。
A.1.5（万元）
B.2（万元）
C.3（万元）
D.4（万元）
正确答案：A
参考解析：考点：税额计算—官方教材第198页。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。甲企业当月应缴纳教育费附加=（30+20）×3%=1.5（万元）。
[多选题]1.位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为12万元，乙企业收取不含税加工费2万元，乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。已知，高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%；纳税人所在地位于市区的，城建税税率为7%，位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收比率为3%，地方教育费附加征收比率为2%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算，正确的有()。
A.乙企业应代收代缴消费税4.2万元
B.乙企业应代收代缴消费税2.47万元
C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加、、地方教育费附加合计0.576万元
D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加、地方教育费附加合计0.2964万元
正确答案：BD
参考解析：委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）=（12+2）÷（1-15%），应纳税额=（12+2）÷（1-15%）×15%=2.47万元，
代收代缴的城建税与教育费附加、地方教育费附加=2.47×（7%+3%+2%）=0.2964万元。
[多选题]2.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有()。——【2019年真题】
A.对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税
B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税
D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税
正确答案：BCD
参考解析：考点：税收优惠——官方教材第198页。（1）选项A：对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（2）选项BCD：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
[多选题]3.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有()。
A.实际缴纳增值税的合资企业
B.实际缴纳增值税的私营企业
C.实际缴纳消费税的个体工商户
D.实际缴纳消费税的国有银行
正确答案：ABCD
参考解析：考点：纳税人——官方教材第197页。城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人,包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。
[判断题]1.纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：考点：纳税地点——官方教材第198页。城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点。
[判断题]2.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[判断题]3.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税，消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：考点：适用税率的确定—官方教材第197页。表述正确。
[判断题]4.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己缴纳的城市维护建设税。
