泽熙美文[单选题]1.2017年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2017年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。
A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）
B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）
C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
正确答案：B
参考解析：（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD;(2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入2适用的房产税税率，选项B正确。参考教材P224。
[单选题]3.2017年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。
A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）
B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）
C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
正确答案：B
参考解析：考点：从租计征应纳税额—官方教材第287页。从租计征房产税的应纳税额=租金收入（不含增值税）×适用的房产税税率=126000÷（1+5%）×12%=14400（元）。
[单选题]4.甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。
A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）
B.500×1.2%=6（万元）
C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）
D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）
正确答案：D
参考解析：考点：从价计征应纳税额—官方教材第285页。房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额。
[单选题]5.某企业2016年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2016年度应缴纳的房产税税额为()万元。
A.18
B.33.6
C.42
D.48
正确答案：C
参考解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2016年应缴纳的房产税＝5000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）。
[单选题]6.某企业2016年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元
B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元
C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76万元
D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元
正确答案：B
参考解析：根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。
[单选题]7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
正确答案：B
参考解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。参考教材P223。
[单选题]8.根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是()。——【2021年真题】
A.室内游泳馆
B.厂区围墙
C.商场
D.居民楼
正确答案：B
参考解析：考点：房产税征税范围——官方教材285页；房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
[单选题]9.甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4
正确答案：B
参考解析：考点：应纳税额的计算、房产税征收管理—官方教材第287、289页。纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税，故甲企业前3个月应从价计征房产税，后9个月从租计征房产税。甲企业2017年应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18（万元）。
[单选题]10.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
正确答案：A
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第287-288页。选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项B：公园自用的房产，免征房产税；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
[单选题]11.2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，扣除比例为30%，则甲公司2018年应缴纳的房产税金额为()万元。
A.（1000-400）×（1-30%）×1.2%=5.04（万元）
B.（1000-400）×1.2%=7.2（万元）
C.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）
D.1000×1.2%=12（万元）
正确答案：C
参考解析：考点：从价计征应纳税额—官方教材第287页。从价计征的房产税：1000*(1-30%)*1.2%=8.4万元
[单选题]12.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是()。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
正确答案：A
参考解析：考点：房产纳税人—官方教材第284页。房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
[单选题]13.某企业2014年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）
B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）
C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）
D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）
正确答案：B
参考解析：考点：房产税应纳税额的计算—官方教材第287页。企业办的幼儿园用房免征房产税；企业经营性房产从价计征房产税；出租房产从租计征房产税。企业当年应缴纳房产税=12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）
[单选题]14.某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3‰，保险合同印花税税率为1‰。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为()。——【2021年真题】
A.500元、400元
B.150元190元
C.500元、190元
D.150元、400元
正确答案：C
参考解析：考点：印花税额计算——官方教材321页；同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项并分别列明价款或者报酬的，按照各自适用税目税率计算应纳税额；未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳税额。
第一份合同应缴纳印花税税额=500000×1‰=500(元)（未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳税额）
第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.3‰+100000×1‰=190(元)
[单选题]15.2018年9月张某出租自有住房，收取当月租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。——考点：房产税应纳税额的计算
A.（2500-1000）×4%=60元
