泽熙美文[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是()。
A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税
B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税
C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税
D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税
正确答案：C
参考解析：(1）选项AB：偷（逃）税，是指纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款的行为。(2）选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。
[单选题]2.根据税收法律制度规定，下列属于逃税行为的是()。——【2021年真题】
A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报
B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款
C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款
正确答案：A
参考解析：考点：逃税行为——官方教材403页；
(1)逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为（选项A正确）；
(2)欠税行为，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为（选项B错误）；
(3)抗税行为，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为（选项C错误）；(4)骗税行为，是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为（选项D错误）。
[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以对其采取的措施是()。
A.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款情节严重的，处1万元以上10万元以下的罚款
D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
正确答案：A
参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款.
[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为()。
A.5倍以上10倍以下
B.1倍以上5倍以下
C.10倍
D.10倍以上15倍以下
正确答案：B
参考解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税（逃税）的是()。
A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的
B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的
C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D.假报出口，骗取国家出口退税款的
正确答案：B
参考解析：(1）选项A：属于抗税行为；（2）选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；（3）选项D：属于骗税行为。
[单选题]6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于逃税的是()。
A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的
B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的
C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D.假报出口，骗取国家出口退税款的
正确答案：B
参考解析：考点：逃税行为—官方教材第403页。选项A属于抗税行为；选项C属于违反税务管理规定的行为；选项D属于骗税行为。
[单选题]7.某公司2023年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。
A.60000×0.5‰x15=450(元）
B.(60000+4200)x0.5‰x15=481.5(元）
C.60000×0.5‰x30=900(元）
D.(60000+4200)x0.5‰x30=963(元）
正确答案：B
参考解析：（1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日（含）起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)x0.5‰x15=481.5(元）
[多选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列说法正确的有()。
A.由纳税人缴纳或者补缴应纳税款
B.对纳税人处未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
C.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
正确答案：AC
参考解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
[多选题]2.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有()。
A.纳税人未按照规定保管记账凭证的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.纳税人逃避税务机关检查的
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
正确答案：ABD
参考解析：选项C：由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
[多选题]3.纳税人未按规定报送有关纳税资料的，由税务机关责令限期改正，()。
A.情节不特别严重的，可以处2000元以下罚款
B.情节不特别严重的，可以处5000元以下罚款
C.情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款
D.情节严重的，处5000元以上10000元以下的罚款
正确答案：AC
参考解析：考点：法律责任——官方教材第401页。纳税人未按照规定的期限报送税务资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。&
[多选题]4.根据规定，下列关于纳税人违反税收法律制度的法律责任说法错误的有()。
A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关可以处2000元以下的罚款
B.纳税人以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处罚款
C.扣缴义务人应扣未扣税款，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处罚款
D.纳税人以假报出口方式骗取国家出口退税，由税务机关追缴其骗取的退税款并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款
正确答案：CD
参考解析：扣缴义务人应扣未扣税款，由税务机关向“纳税人”追缴税款，并对扣缴义务人处以罚款，故选项C错误；纳税人以假报出口方式骗取国家出口退税，由税务机关追缴其骗取的退税款并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，故选项D错误。
[多选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务行政处罚“首违不罚”事项清单的有()。【2023年教材新增】
A.纳税人使用非税控电子器具升具发票,未按照《征管法》《发票管理办法》等有关规定将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案且没有违法所得
B.纳税入末按照《征管法》《税务登记管理办法》等有关规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C.纳税人未按照《征管法》《发票管理办法》等有关规定加盖发票专用章且没有违法所得
D.纳税人未按照《征管法》等有关规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报税务机关备查
正确答案：ABCD
参考解析：官方教材页码403页
第一批首违不罚事项清单
对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
[判断题]1.歌星张某欠缴个人所得税1500万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于逃税行为。()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：考点：欠税行为—官方教材第403页。张某的行为属于欠税行为。
