泽熙美文[单选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是()。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
[单选题]2.2021年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是()。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
[单选题]3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。
A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入
[单选题]4.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。
A.100×14%＋1.5＝15.5
B.100×14%＋100×8%＝22
C.18＋1.5＝19.5
D.18＋100×8%＝26
[单选题]5.甲公司2021年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为()。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
[单选题]6.甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。
A.6万元
B.10万元
C.3.6万元
D.4万元
[单选题]7.2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
[单选题]8.某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.1000×25%＝250（万元）
B.1000×25%-510×10%＝199（万元）
C.（1000-510）×25%＝122.5（万元）
D.（1000-510×10%）×25%＝237.25（万元）
[单选题]9.甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.800×25%＝200（万元）
B.800×25%-100×25%＝175（万元）
C.（800＋100）×25%＝225（万元）
D.（800＋100）×25%-20＝205（万元）
[单选题]10.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.160×20%＝32（万元）
B.160×25%×20%＝8（万元）
C.160×50%×20%＝16（万元）
D.100×12.5%×20%＋（160-100）×50%×20%＝8.5（万元）
[单选题]11.甲机械厂2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。
A.500-100×75%＝425（万元）
B.500-100×50%＝450（万元）
C.500-100×100%＝400（万元）
D.500＋100＝600（万元）
[单选题]12.2021年，甲企业实现利润总额1500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。
A.110
B.170
C.225
D.120
[单选题]13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。
A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
[单选题]14.甲电子公司2021年9月销售一批产品，含增值税价格为52万元。由于该客户为甲电子公司重点发展的重要客户，甲电子公司给予其8折优惠，购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13％。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是()。
A.52万元
B.46万元
C.41.6万元
D.36.8万元
[单选题]15.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
[单选题]16.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是()。
A.国债利息收入
B.出租闲置住房取得的收入
C.参加商场有奖销售活动中奖取得的奖金
D.单位全勤奖
[单选题]17.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。
A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D.李某取得所在单位发放的年终奖
[单选题]18.2021年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资5000元
B.商场有奖销售中奖210元
C.其原任职单位重阳节发放补贴800元
D.报刊上发表文章取得报酬1000元
[单选题]19.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.翻译文献收入
D.审稿收入
[单选题]20.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是()。
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
[单选题]21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。
A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B.科研工作者取得的专利赔偿所得
C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
