泽熙美文1、单项选择题企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。
A.借：本年利润贷：所得税费用
B.借：管理费用贷：所得税费用
C.借：所得税费用贷：银行存款
D.借：所得税费用贷：应交税费–应交所得税
本题答案：D
2、多项选择题 下列各项中，影响营业利润的有（）。
A.成本模式计量的投资性房地产计提折旧
B.交易性金融资产公允价值变动损失
C.收到用于补偿已发生费用的与收益相关的政府补助
D.支付销售合同违约金
本题答案：A, B
本题解析：本题考核营业利润的影响因素。选项A，成本模式计量的投资性房地产计提折旧计入其他业务成本，影响营业利润；选项B计入公允价值变动损益，影响营业利润；选项C计入营业外收入；选项D计入营业外支出，所以，选项C和选项D都不影响营业利润。
3、单项选择题 某企业2013年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2013年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
A.100
B.110
C.90
D.70
本题答案：D
本题解析：2013年应确认的所得税费用=100+（60-80）-（60-50）=70（万元）。
4、单项选择题 乙企业2013年全年税前会计利润250万元，其中包括本年收到国库券利息收入29万元，本年计税工资为120万元，实发工资为150万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定本年无其他纳税调整因素，则该企业2013年应纳所得税为（）万元。
A.83
B.45
C.62.75
D.98.72
本题答案：C
本题解析：调整后的应纳税所得额=250-29+30=251（万元），应纳所得税=251×25%=62.75（万元）。
5、单项选择题 政府补助中的税收返还，计入（）。
A.其他应付款
B.营业外收入
C.递延收益
D.其他业务收入
本题答案：B
本题解析：企业收到政府补助中的税收返还计入营业外收入。
6、单项选择题 企业接受现金捐赠，应记入科目为（）。
A.营业外收入
B.未分配利润
C.盈余公积
D.资本公积
本题答案：A
本题解析：根据新会计准则的规定，接受的现金捐赠应该转入”营业外收入”科目。
7、多项选择题 下列各项中，能够影响企业当期利润表中营业利润的有（）。
A.处置无形资产缴纳的营业税
B.出售原材料取得的收入
C.随同产品出售但不单独计价的包装物成本
D.无法支付的应付账款
本题答案：B, C
本题解析：选项A，处置无形资产缴纳的营业税冲减营业外收支；选项B．出售原材料取得的收入计入其他业务收入；选项C，随同产品出售但不单独计价的包装物成本计入销售费用；选项D，无法支付的应付账款计入营业外收入。选项B和C影响营业利润。
8、单项选择题 某企业主营业务收入为400万元，主营业务成本为300万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，销售费用为5万元，营业外收入为8万元，填入利润表中的利润总额是（）万元。
A.80
B.65
C.73
D.60
本题答案：C
本题解析：该企业填入利润表中的利润总额=400-300-20-10-5+8=73（万元）。
9、单项选择题 企业账面会计利润为350000元，税收滞纳金3000元，业务招待费超支2450元，国债利息收入6000元，其应纳税所得额为（）元。
A.361450
B.338550
C.350550
D.349450
本题答案：D
本题解析：350000+3000+2450-6000=349450（元）。
10、多项选择题 企业确认盘盈利得、捐赠利得时，涉及的会计科目为（）。
A.库存现金
B.待处理财产损溢
C.营业外收入
D.其他业务收入
本题答案：A, B, C
本题解析：企业确认盘盈利得、捐赠利得时，借记”库存现金”、”待处理财产损溢”等科目，贷记”营业外收入”科目。
11、不定项选择
某企业单步骤连续生产甲产品，该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配。2013年12月份有关甲产品成本资料如下：本月完工产品直接材料定额成本31500元、直接人工定额成本19600元、定额制造费用16800元：月末在产品直接材料定额成本4500元、直接人工定额成本2800元、定额制造费用2400元。其他生产费用资料见”产品成本明细账”。
要求：不考虑其他因素，根据上述资料回答下列第1．一2．题。
下列计算正确的是（）。
A.在产品应负担的直接材料成本4500元
B.在产品应负担的直接人工成本3080元
C.在产品应负担的制造费用2890元
D.在产品应负担的制造费用2880元
本题答案：A, B, D
12、判断题 未分配利润的数额等于企业当年实现的税后利润加未分配利润年初数。（）
本题答案：错
本题解析：在盈利的情况下，”本年利润”科目余额转入”利润分配–未分配利润”后，企业当年分配的利润会减少其账户数额，所以，”未分配利润”账户数额应等于企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润再减去本年已分配的利润。
13、多项选择题 下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。
A.超标的业务招待费
B.公司债券的利息收入
C.国债利息收入
D.公司债券转让净收益
本题答案：A, C
本题解析：本题考核纳税调整项目。超标的业务招待费属于调整增加的项目；按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算纳税所得时应予以调减。选项B、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。
14、不定项选择 甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下：1．因出租房屋取得租金收入120万元：2．因处置固定资产产生净收益30万元：3．确认联营企业分派的现金股利60万元：4．因收发差错造成存货盘亏净损失10万元：5．管理用机器设备发生日常维护支出40万元：6．办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元：7．持有的交易性金融资产公允价值上升60万元：8．因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一3．题。 甲公司2013年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（）万元。
A.240
B.250
C.340
D.350
本题答案：D
15、不定项选择
乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示：
2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。（2）分配本月应付职工工资174万元，其中：生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。（3）将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。（4）将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算。（5）本月摊销自用无形资产成本64万元。（6）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。（7）该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事
