泽熙美文1、单选 2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
A．7．3
B．38．5
C．42．3
D．80．3
正确答案：C
参考解析：本题考核营业税金及附加的核算。记入“营业税金及附加”科目的金额=20+15+(38+20+15)×(7％+3％)=42．3(万元)。
2、判断题 企业自行研发的无形资产在研究阶段发生的支出期末应该记入“管理费用”科目中。（）
正确答案：对
3、单选 下列各项中，可通过其他业务成本核算的业务是（）。
A、计提经营出租固定资产的折旧
B、企业购买商品支付的增值税
C、销售商品时产生的消费税
D、出售无形资产所有权交纳的营业税
正确答案：A
参考解析：选项B，单独在应交税费科目中核算；选项C，计入营业税金及附加；选项D，直接冲减营业外收入或增加营业外支出。
4、单选 下列各项税金中，可能记入“营业税金及附加”科目的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、车船税
正确答案：B
参考解析：本题考核营业税金及附加核算的内容。车船税和印花税应该计入管理费用，增值税属于价外税，不记入“营业税金及附加”科目。
5、单选 下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。
A．进口原材料应交的关税
B．购进生产设备应交的增值税
C．处置专利权应交的营业税
D．销售自产应税化妆品应交的消费税
正确答案：D
参考解析：选项A，进口原材料的关税是计入到材料的成本；选项B，购进生产设备应交的增值税应作为进项税额可以抵扣，不记入到“营业税金及附加”科目；选项C，处置专利权的营业税应计入无形资产的处置损益，记入“营业外收支”科目。故答案选D。
6、多选 下列各项中，应计入期间费用的有（）。
A．销售商品发生的销售折让
B．销售商品发生的售后服务费
C．销售商品发。生的商业折扣
D．委托代销商品支付的手续费
正确答案：B, D
参考解析：本题考核计入期间费用的业务。选项A冲减收入和税金；选项C在确认收入时扣除，不影响会计处理。
7、判断题 企业发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税均应通过“营业税金及附加”科目核算。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核营业税金及附加核算的内容。只有日常经营活动中发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税才应该通过“营业税金及附加”科目核算。
8、单选 下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。
A.固定资产维修费
B.聘请中介机构费
C.生产车间生产工人工资
D.企业发生的现金折扣
正确答案：C
参考解析：固定资产维修费、聘请中介机构费计入管理费用，生产车间生产工人工资计入生产成本，企业发生的现金折扣计入财务费用。
9、不定项选择
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
（金额单位用万元表示）
要求：根据上述资料，回答问题。
根据上述资料（4），下列处理不正确的是（）。
A、应将此福利计入管理费用
B、此业务应视同销售但不确认收入
C、此业务应视同销售且确认收入
D、此业务无需确认销项税额
正确答案：B, D
参考解析：资料（4）业务，应按市场价值确认收入计算销项税额，并结转成本。
10、单选 下列各项税费，应该计入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．出租无形资产应交的营业税
B．出售固定资产应交的营业税
C．增值税一般纳税人销售商品应交的增值税
D．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税
正确答案：A
参考解析：选项B，应计入“固定资产清理”。选项C，增值税是价外税，通过“应交税费”核算。选项D，应计入“应交税费一应交消费税”借方。
11、多选 下列会计事项中，应在其他业务成本科目核算的有（）。
A、销售原材料的成本
B、经营租出固定资产收入
C、采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧
D、与投资性房地产相关的营业税
正确答案：A, C
参考解析：选项B，通过其他业务收入核算；选项D，应计入到营业税金及附加科目核算。
12、多选 下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有（）。
A．无法查明原因的现金短缺应计入管理费用
B．转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用
C．行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用
D．企业在筹建期间内发生的开办费应计入管理费用
正确答案：A, C, D
参考解析：选项B，转销无法支付的应付账款应该计入“营业外收入”。
13、单选 甲企业2011年10月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2011年10月份的费用总额合计为（）万元。
A、14
B、54
C、60
D、64
正确答案：A
参考解析：制造费用属于成本类会计科目，所以费用合计为管理费用4万元＋销售费用10万元＝14（万元）。
14、判断题 企业出租固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（）
正确答案：对
15、单选 某公司对外提供运输劳务，对应交的营业税应借记（）科目。
A、营业税金及附加
B、应交税费
C、管理费用
D、营业外支出
正确答案：A
参考解析：企业日常经营活动中产生的营业税通过营业税金及附加科目核算，该题中对外提供劳务属于企业的日常经营活动，因此发生的营业税应该计入到营业税金及附加科目中。
16、单选 下列各项中，应计入其他业务成本的是（）。
A.固定资产盘亏净损失
B.经营租出无形资产的摊销额
C.向灾区捐赠的固定资产
D.由于收发计量导致的原材料盘亏净损失
正确答案：B
参考解析：”其他业务成本”科目核算除主营业务活动以外的其他经营活动所产生的成本，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额。固定资产盘亏净损失应计入营业外支出，向灾区捐赠固定资产的账面价值应计入营业外支出，由于收发计量导致的原材料盘亏净损失应计入管理费用。
17、判断题 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费计入销售费用。（）
正确答案：对
18、多选 下列税费中，应计入固定资产成本的有（）。
A.车船税
B.房产税
