泽熙美文1、单选 某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费l0万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。
A．25
B．26．25
C．35
D．31．25
正确答案：A
参考解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)．应交所得税=100×25％=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。
2、判断题 企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核所得税费用的计算。所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税。
3、判断题 年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）
正确答案：对
4、单选 某企业2013年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。
A．150
B．90
C．60
D．70
正确答案：C
参考解析：本题考核营业外支出的计算。应计入营业外支出的金额=150-90=60(万元)，流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出。
5、单选 根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（）。
A.股票转让净收益
B.国债利息收入
C.公司债券利息收入
D.公司债券转让净收益
正确答案：B
参考解析：国债利息收入是免税的。
6、判断题 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费用等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。
7、判断题 企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（）
正确答案：错
参考解析：企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入其他业务收入中，企业转让无形资产所有权取得的净收益应该计入营业外收入中。
8、多选 下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。
A.营业外收入
B.确认所得税费用
C.对外捐赠固定资产
D.无形资产出售利得
正确答案：A, C, D
参考解析：所得税费用影响净利润，不影响利润总额。
9、单选 某企业本期营业利润为100万元，计提坏账准备为15万元，交易性金融资产公允价值上升30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
A、82.5
B、75
C、93.75
D、110
正确答案：A
参考解析：企业本期净利润＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（万元），计提坏账准备计入到资产减值损失、交易性金融资产公允价值上升计入到公允价值变动收益的金额已经计算在营业利润中，不需要单独考虑。
10、判断题 企业出租固定资产净收益应该记人“营业外收入”科目。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核营业外收入的核算。企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”科目，计提的折旧金额记入“其他业务成本”科目；如果是处置固定资产的净收益，那么记入“营业外收入”科目。
11、多选 下列属于营业外收入核算的内容有（）。
A.出售无形资产净收益
B.固定资产盘盈
C.聘请中介机构费
D.罚没收入
正确答案：A, D
参考解析：本题考核营业外收入核算的内容。固定资产盘盈属于会计差错，通过”以前年度损益调整”科目核算；聘请中介机构费应记入”管理费用”科目。
12、单选 不能转入“本年利润”账户借方的是（）账户。
A、生产成本
B、主营业务成本
C、管理费用
D、财务费用
正确答案：A
参考解析：生产成本是成本类账户，因此不能转入本年利润账户中，选项B、C、D是损益类中相关费用类账户，期末要转入“本年利润”账户的借方。
13、单选 下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。
A.确实无法支付的应付账款
B.国债利息收入
C.存货盘盈
D.固定资产盘盈
正确答案：A
参考解析：本题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款计入”营业外收入”；国债利息收入应计入”投资收益”；存货盘盈应该冲减管理费用；盘盈的固定资产应该作为前期差错，通过”以前年度损益调整”科目核算。
14、判断题 利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核利润的概念。利润是企业一定期问的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。
15、单选 某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。
A、123.5
B、130
C、117.5
D、107.5
正确答案：C
参考解析：应交所得税＝450×25％＝112.5（万元），递延所得税＝递延所得税负债增加额－递延所得税资产增加额＝（15－7）－（13－10）＝5（万元），所以所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝112.5＋5＝117.5（万元）。
16、多选 下列科目中期末余额应转入本年利润的有（）。
A、财务费用
B、主营业务收入
C、营业外收入
D、递延收益
正确答案：A, B, C
参考解析：财务费用、主营业务收入、营业外收入期末余额均应转入“本年利润”。
17、单选 下列各项中，不影响营业利润项目的是（）。
A.企业发生的业务招待费
B.公益性捐赠支出
C.转让股权收益
D.取得交易性金融资产支付的手续费
正确答案：B
参考解析：本题考核影响营业利润核算的内容。企业发生的业务招待费，记入”管理费用”科目，影响营业利润；公益性捐赠支出记入”营业外支出”科目，影响利润总额，但不影响营业利润；转让股权收益记入”投资收益”科目，影响营业利润；取得交易性金融资产支付的手续费记入”投资收益”科目，影响营业利润。
18、不定项选择 甲公司2013年11月向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税为5100元，款项尚未收到。商品成本为20000元。乙公司收到货后发现商品存在质量问题，但不影响使用，经协商，甲公司给予10%的销售折让（含增值税）。假定甲公司已经确认收入，与销售折让有关的增值税额税务机关允许扣减，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（2）题。 关于该项经济业务，下列表述中正确的有（）。
A.甲公司应确认主营业务收入
B.发生销售折让应计入销售费用
C.发生销售折让应冲减收入
D.发生销售折让应冲减相应的成本
正确答案：A, C
19、单选 某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为()万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
正确答案：B
参考解析：本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万元)。应交所得税=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)，不存在其他因素的影响，所以企业的所得税费用=应交所得税=401.5(万元)。
