泽熙美文1、判断题 企业发生的固定资产毁损净损失，应记入“营业外支出”科目。（）
正确答案：对
2、判断题 利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核利润的概念。利润是企业一定期问的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。
3、单选 甲公司转让一台设备，该设备原值80万元，已提折旧40万元，取得转让价款35万元，发生清理费用2万元，假定不考虑其他因素，则该项经济业务对于当期损益的影响金额为（）万元。
A.7
B.9
C.-7
D.-9
正确答案：C
参考解析：对于损益的影响金额=35-（80-40）-2=-7（万元）。
4、判断题 非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）
正确答案：错
参考解析：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。
5、多选 下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（）。
A、计提坏账准备
B、转让无形资产所有权的净收益
C、计提所得税费用
D、转让股票所得收益
正确答案：A, D
参考解析：选项A，计提的坏账准备是计入“资产减值损失”的，同时影响营业利润和利润总额；选项B，无形资产转让净收益，计入“营业外收入”，不影响营业利润；选项C，计提所得税费用，只影响净利润，不影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，计入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。
6、判断题 企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核所得税费用的计算。所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税。
7、单选 某企业于2013年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2013年度利润总额的金额为（）万元。
A．40
B．8
C．0
D．25
正确答案：B
参考解析：本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入=50×80％=40(万元)，当年应结转的成本=40×80％=32(万元)。所以当年影响利润总额的金额=40-32=8(万元)。
8、判断题 企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。
9、单选 根据规定，企业支付的税收滞纳金应记入（）科目。
A.财务费用
B.其他业务支出
C.营业外支出
D.管理费用
正确答案：C
参考解析：税收滞纳金应记入”营业外支出”科目。
10、判断题 企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（）
正确答案：对
参考解析：本题考核表结法的内容。采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。
11、单选 企业发生的违约金支出应计入（）。
A.营业外支出
B.销售费用
C.其他业务成本
D.财务费用
正确答案：A
参考解析：本题考核营业外支出核算的内容。企业发生的违约金支出应计入营业外支出。
12、单选 某企业本期营业利润为100万元，计提坏账准备为15万元，交易性金融资产公允价值上升30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
A、82.5
B、75
C、93.75
D、110
正确答案：A
参考解析：企业本期净利润＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（万元），计提坏账准备计入到资产减值损失、交易性金融资产公允价值上升计入到公允价值变动收益的金额已经计算在营业利润中，不需要单独考虑。
13、多选 下列各项，影响净利润的有（）。
A、计提专设销售部门固定资产折旧
B、出售投资性房地产取得的收入
C、购买交易性金融资产时支付的相关税费
D、长期股权投资采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动
正确答案：A, B, C
参考解析：选项A计提专设销售部门固定资产折旧应该计入销售费用中，影响净利润；选项B出售投资性房地产取得的收入计入其他业务收入中，影响净利润；选项C购买交易性金融资产时支付的相关税费计入投资收益中，影响净利润；选项D采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动，投资方应该根据持股比例确认资本公积，不影响净利润。
14、判断题 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费用等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。
15、判断题 企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）
正确答案：对
16、判断题 企业出租固定资产净收益应该记人“营业外收入”科目。（）
正确答案：错
参考解析：本题考核营业外收入的核算。企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”科目，计提的折旧金额记入“其他业务成本”科目；如果是处置固定资产的净收益，那么记入“营业外收入”科目。
17、判断题 某企业年初有未弥补亏损20万元，当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（）
正确答案：对
参考解析：当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元，所以不得提取法定盈余公积。
18、多选 某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。
A.企业2013应交所得税金额是273.75万元
B.企业2013年的所得税费用金额是250万元
C.企业2013年的净利润金额是726.25万元
D.企业2013年应该纳税调增的金额是105万元
正确答案：A, C, D
参考解析：本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5=105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=（1000+105-10）×25%=273.75（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确；净利润=利润总额-所得税费用=1000-273.75=726.25（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。
19、不定项选择
清河股份有限公司2010年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2010年至2012年的有关资料如下：
（1）2010年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；
（2）2011年发生亏损500万元；
（3）2012年实现利润总额600万元。（假设2012年盈余公积在2013年初计提，2012年末未计提盈余公积，也未发放现金股利。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（2）题。
（答案中的金额单位用万元表示）
下列关于2010年有关利润分配的会计分录中，正确的是（）。
A、借：本年利润200；贷：利润分配——未分配利润200
B、借：利润分配——提取法定盈余公积20；贷：盈余公积——法定盈余公积20
C、借：利润分配——应付现金股利150；贷：应付股利150
D、借：利润分配——未分配利润170；贷：利润分配——提取法定盈余公积20；——应付现金股利150
正确答案：A, B, C, D
20、单选 下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（）。
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出
