泽熙美文1、判断题 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，但是对于纳税人购房时缴纳的契税不得扣除。（）
正确答案：错
参考解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
2、不定项选择 我国进口关税计税方法包括（）。
A、从量定额计税
B、从价定率计税
C、核定税额计税
D、从量和从价同时采用的复合计税
正确答案：A, B, D
参考解析：进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项A、B、D以外，还有滑准税。
3、判断题 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）
正确答案：对
4、单选 某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）
A.103.6
B.113.6
C.115.3
D.125.6
正确答案：A
参考解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5％以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=40-10+（1000+40+800）×4%=103.6（万元）。
5、单选 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B、 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税
正确答案：B
参考解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
6、多选 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。
A.公园内索道公司的经营用地
B.水利设施用地
C.港口码头用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
正确答案：B, C, D
参考解析：选项A：公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，但是，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
7、不定项选择 下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。
A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B、纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
正确答案：A, B, C, D
参考解析：选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。
8、不定项选择 在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。
A、取得土地所支付的地价款
B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C、土地征用及拆迁费
D、与转让房地产有关的税金
正确答案：A, B, C, D
参考解析：在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
9、不定项选择 根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。
A、土地使用权出让合同
B、土地使用权转让合同
C、商品房销售合同
D、房屋产权证
正确答案：A, B, C
参考解析：以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。
10、多选?根据契税法律制度的有关规定，下列关于契税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。
A.国家机关承受房屋用于办公免征契税
B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税
C.经批准免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，就不再属于免征契税范围，并且要补缴已经免征的契税税款
D.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税
正确答案：A, B, C, D
参考解析：以上说法均正确。
11、不定项选择 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
正确答案：A, C
参考解析：纳税义务发生时间：
（1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；
（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；
（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；
（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；
（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；
（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；
（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；
（8）自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
12、单选 某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
A、418.26
B、480
C、488
D、489.36
正确答案：C
参考解析：原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。
13、多选 下列关于房产税纳税义务发生时间的有关规定，正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自签订产权转移书据之次月起缴纳房产税
正确答案：B, C
参考解析：选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。
14、不定项选择 根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A、房屋产权证
B、工商营业执照
C、商标注册证
D、产权转移书据
正确答案：A, B, C
参考解析：选项D产权转移书据适用比例税率。
15、判断题 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）
正确答案：错
参考解析：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。
16、多选 某外国籍应税船舶，2013年7月1日自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港口，则下列说法正确的有（）。
A.2013年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间
B.2013年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间
C.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的当日起续缴吨税
D.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税
