泽熙美文[单选题]1.在5C信用评价系统中，“资本”是指()。
A.个人或企业申请人的诚实和正值表现，反映了申请人在过去还款中体现出的还款意图和愿望
B.偿债能力
C.如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反映对于负债的保障程度
D.影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境
正确答案：C
参考解析：在5C信用评价系统中，如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反应对于负债的保障程度。掌握“信用标准”知识点。
[单选题]2.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。
A.推迟支付应付款
B.提前支付应付款
C.以汇票代替支票
D.争取现金收支同步
正确答案：B
参考解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理合法的，包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。所以选项B不正确。掌握“现金收支日常管理——付款管理”知识点。
[单选题]3.A公司近年来销售额呈明显上升趋势，但账上存在大量的应收账款无法回收。为了尽快回笼资金，公司让业务员小王采取积极的措施收账，下列各种中属于该措施导致的结果是()。
A.增加应收账款投资
B.增加坏账损失
C.增加收账成本
D.增加企业收益
正确答案：C
参考解析：企业如果采取较积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款投资，增加坏账损失，但会减少收账费用。企业需要作出适当的权衡。所以本题答案为选项C。掌握“收账政策”知识点。
[单选题]4.在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产的资金来源不包括()。
A.短期借款
B.应付账款
C.长期借款
D.发行股票
正确答案：A
参考解析：期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式（自发性流动负债、长期负债以及股东权益资本）融通，应付账款属于自发性流动负债。波动性流动资产用短期来源融通。短期来源主要是指临时性流动负债，例如短期借款。掌握“期限匹配融资策略”知识点。
[单选题]5.某企业全年需要某零件3600件，均衡耗用。全年生产时间为360天，根据经验，该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要8天，保险储备为100件，则再订货点为()件。
A.80
B.100
C.360
D.180
正确答案：D
参考解析：再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备＝8×（3600/360）＋100＝180（件）。掌握“再订货点”知识点。
[单选题]6.下列关于营运资金特点的说法，不正确的是()。
A.营运资金的来源具有多样性
B.营运资金的数量具有波动性
C.营运资金的周转具有长期性
D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性
正确答案：C
参考解析：营运资金具有如下特点：（1）营运资金的来源具有多样性；（2）营运资金的数量具有波动性；（3）营运资金的周转具有短期性；（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。掌握“营运资金的特点”知识点。
[单选题]7.把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是()。
A.占用形态的不同
B.金额是否确定
C.形成情况
D.利息是否支付
正确答案：C
参考解析：以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。掌握“营运资金的概念”知识点。
[单选题]8.在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是()。
A.明保理
B.暗保理
C.有追索权保理
D.无追索权保理
正确答案：D
参考解析：无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。掌握“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点。
[单选题]9.下列关于账龄分析表的表述中，错误的是()。
A.可以按照应收账款总额进行账龄分析
B.可以分顾客进行账龄分析
C.计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势
D.当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号
正确答案：C
参考解析：账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。掌握“应收账款的监控——账龄分析表”知识点。
[单选题]10.某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期()天。（一个月按30天计算）
A.72.58
B.60
C.0
D.12.58
正确答案：D
参考解析：该公司平均日赊销额＝（100＋120＋115）/90＝3.72（万元）；应收账款周转天数＝270/3.72＝72.58（天）；平均逾期天数＝72.58－60＝12.58（天）。掌握“应收账款的监控——应收账款周转天数”知识点。
[单选题]11.应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是()。
A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小
B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小
C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大
D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大
正确答案：A
参考解析：占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措施较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。掌握“应收账款的监控——ABC分析法”知识点。
[单选题]12.以下有关应收账款功能的说法中，不正确的是()。
A.改善企业的财务结构是应收账款的功能之一
B.在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售
C.可以增加企业收益，固定成本不变时，增加的收益＝增加的销售量×单位边际贡献
D.可以减少存货
正确答案：A
参考解析：改善企业的财务结构是应收账款保理的作用。掌握“应收账款的功能”知识点。
[单选题]13.假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为()万元。
A.250
B.200
C.15
D.12
正确答案：D
参考解析：应收账款占用资金应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本＝2000/360×45×60%×8%＝12（万元）掌握“应收账款的成本”知识点。
[单选题]14.某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为()天。
A.30
B.60
C.150
D.260
正确答案：C
参考解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝160＋90－100＝150（天），所以本题的答案为选项C。掌握“现金收支日常管理——现金周转期”知识点。
[单选题]15.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。下列不属于收款浮动期类型的是()。
A.邮寄浮动期
B.结算浮动期
C.到账浮动期
D.处理浮动期
正确答案：C
参考解析：收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。掌握“现金收支日常管理——收款管理”知识点。
[单选题]16.在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平
