[单选题]1.根据《企业所得税法》的规定，以下适用20%税率的是()。

A.依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

正确答案：B

参考解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%，但实际征税时适用10%的税率。

[单选题]4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是()。

A.电动汽车

B.酒精

C.沙滩车

D.高档手表

正确答案：D

参考解析：消费税征税范围：烟；酒；高档化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、烟火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。高档手表属于消费税征税范围，其他三项不属于。

[单选题]5.根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。

A.签订销售合同的当天

B.收到预收货款的当天

C.发出应税消费品的当天

D.开具预收款发票的当天

正确答案：C

参考解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

[单选题]6.下列式子中关于增值税应纳税额的计算，属于一般纳税人销售旧货的是()。

A.应纳税额＝含税销售额÷（1＋13%）×13%

B.应纳税额＝含税销售额÷（1＋13%）×3%

C.应纳税额＝含税销售额÷（1＋3%）×3%

D.应纳税额＝含税销售额÷（1＋3%）×2%

正确答案：D

参考解析：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因此选项D正确。

[单选题]7.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是()。

A.批发烟叶的企业

B.生产木制筷子的企业

C.零售超豪华小汽车的企业

D.生产高尔夫车的企业

正确答案：C

参考解析：选项A，烟叶不属于消费税的征税范围；选项B，木制一次性筷子属于消费税的征税范围，木制筷子不征消费税；选项C，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D，高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税，生产高尔夫车的企业不是消费税纳税人。

[单选题]8.某木地板厂为增值税一般纳税人。2020年5月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额101.7万元。已知实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额为()。

A.5.085万元

B.5.84万元

C.4.5万元

D.5.35万元

正确答案：C

参考解析：不含增值税销售额＝101.7÷（1＋13%）＝90（万元）；应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）。

[单选题]9.简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税()计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.征收率

正确答案：D

参考解析：简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

[单选题]10.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是()。

A.按3%征收率减按2%征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

正确答案：A

参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。

[单选题]11.企业发生的业务招待费是20万元，销售收入是1000万元，出租房屋取得的收入是200万元，准予扣除的业务招待费是()。

A.5万元

B.6万元

C.12万元

D.2万元

正确答案：B

参考解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。两者孰低进行税前扣除，20×60%＝12万元；（1000＋200）×5‰＝6万元，即按照6万元在税前扣除。

[多选题]1.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税计税依据的确定，说法正确的有()。

A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

B.包装物押金一般不并入应税消费品的销售额中征税

C.逾期未收回的包装物不再退还或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税

D.对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，均应并入应税消费品的销售额

E.对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均不并入当期销售额

正确答案：ABC

参考解析：选项D：对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。选项E：对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

[多选题]2.下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有()。

A.企业所得税按纳税年度计算

B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业所得税分月或者分季预缴

E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案：ABCD

参考解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

[多选题]3.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款不得从应纳消费税税额中扣除的有()。

A.委托加工收回的已税汽车生产的汽车

B.委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

C.委托加工收回的已税游艇生产的游艇

D.委托加工收回的已税白酒生产的白酒

E.以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的成品油

正确答案：ABCD

参考解析：委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围包括：（1）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；（3）以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；（5）以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板；（8）以委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的成品油。不在以上列举范围内的，不得进行消费税的扣除。

[多选题]4.下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.用于个人消费的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.外购设备支付的货款

D.用于集体福利购进的空调

E.销售原材料支付的运输费用

正确答案：ABD

参考解析：根据规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物以及非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此选项ABD当选。

共享题干题

星星商场为增值税一般纳税人。2020年7月份发生如下经济业务：

（1）销售空调取得含税销售收入176320元，通过某运输公司配送所销售的空