泽熙美文1.【单选题】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是()。
A. 冲减管理费用
B. 增加营业外收入
C. 冲减财务费用
D. 增加其他业务收入
正确答案：B
我的答案：未作答
参考解析：无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。 期末，应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。
2.【单选题】甲公司2022年度发生如下交易或事项：销售商品取得价款1 500万元；销售一批不需用原材料取得价款30万元；提供一项劳务安装工程，当年应确认的收入为70万元；出售闲置厂房取得价款500万元；出租商标权取得价款120万元。2022年12月31日应填列利润表“营业收入”项目金额为()万元。
A. 2120
B. 1820
C. 1720
D. 1600
正确答案：C
参考解析：2022年12月31日应填列利润表“营业收入”项目金额：1 500+30+70+120=1720(万元)，选项C正确。
3.【单选题】2022年5月1日，J企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出450万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额300万元。5月末，研发活动尚未完成。该项目在2022年5月计入利润表的金额是()万元。
A. 0
B. 150
C. 300
D. 450
正确答案：B
参考解析：只有费用化部分在当期应该计入管理费用才会影响利润表，选项B正确。
4.【单选题】A公司2022年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应纳税所得额为()万元。
A. 294
B. 295
C. 221．25
D. 220．5
正确答案：B
参考解析：A公司2022年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。
注：招待费用实际发生25万元，但是税法核定只能扣20万元，多扣了5万元，因此需要加回来。
5.【单选题】A公司2022年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应交所得税为()万元。
A. 475
B. 125
C. 130
D. 126．25
正确答案：B
参考解析：A公司2022年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25％=125(万元)。（本题求的是“应交所得税”，因此不需要考虑递延所得税。）
应交所得税是指企业按照企业所得税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
5.【单选题】A公司2022年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应交所得税为()万元。
A. 475
B. 125
C. 130
D. 126．25
正确答案：B
参考解析：A公司2022年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25％=125(万元)。（本题求的是“应交所得税”，因此不需要考虑递延所得税。）
应交所得税是指企业按照企业所得税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
6.【单选题】A公司2022年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2022年所得税费用为()万元。
A. 23．75
B. 25
C. 22．5
D. 28．75
正确答案：B
参考解析：所得税费用=应纳税所得额*25%=(100-5+30-25)×25％=25(万元)。
7.【单选题】A公司2022年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2022年应确认的所得税费用金额为()万元。
A. 20
B. 25
C. 30
D. 50
正确答案：C
参考解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2022年应确认的所得税费用金额=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。
8.【单选题】下列各项中，不影响利润表中营业利润的是()。
A. 交易性金融资产公允价值变动
B. 处置无形资产利得
C. 处置固定资产利得
D. 罚款支出
正确答案：D
参考解析：交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益；处置无形资产、固定资产利得计入资产处置损益；罚款支出计入营业外支出，不影响营业利润。
9.【单选题】2022年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元，该月核算商品已计的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素，该业务使企业2022年12月营业利润增加( )万元。
A. 30
B. 25
C. 20
D. 15
正确答案：B
参考解析：本题考核营业利润的计算。会计分录：
借：银行存款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 13
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
借：存货跌价准备 5
贷：主营业务成本 5
营业利润=100-(80-5)=25(万元)。
10.【单选题】某企业2022年5月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，发生坏账损失2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。
A. 20
B. 23
C. 25
D. 30
正确答案：C
参考解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）
发生坏账的分录为：
借：坏账准备 2
贷：应收账款 2
因此：发生坏账不影响企业的营业利润。（只有计提坏账时，借：资产减值损失，贷：坏账准备，才会影响企业的营业利润。）
因此：营业利润=100-80-5+10=25（万元）。
11.【单选题】下列各项中，不影响营业利润的是()。
A. 出售原材料的净收益
B. 现金盘盈
C. 计提固定资产减值准备
D. 计提坏账准备
