泽熙美文[单选题]1.下列属于中央政府固定收入的是()。
A.车船税
B.环境保护税
C.房产税
D.车辆购置税
正确答案：D
参考解析：中央政府固定收入包括消费税（含进口环节由海关代征的部分)、车辆购置税、关税、船舶吨税和由海关代征的进口环节增值税等。
地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税等。
因此本题选项D正确，选项ABC属于地方政府固定收入。
[单选题]2.海洋石油企业缴纳的资源税属于()。
A.中央分享50%，地方分享50%
B.中央税
C.地方税
D.中央分享60%，地方分享40%
正确答案：B
参考解析：海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府，其余部分归地方政府。
[单选题]3.退休公民韩某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2022年韩某应缴纳的个人所得税是()元。
A.0
B.180
C.216
D.288
正确答案：D
参考解析：个人按规定领取的五险一金，免征个人所得税；个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。
其中按月领取的，适用“月度税率表”，计算缴纳个人所得税；按季领取的，平均分摊计入各月，按月领取额，适用“月度税率表”，计算缴纳个人所得税；按年领取的，适用“综合所得税率表”，计算缴纳个人所得税。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用“综合所得税率表”，计算缴纳个人所得税。
对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用“月度税率表”，计算缴纳个人所得税。
2022年韩某应缴纳个人所得税=800×3%×12=288（元）。
[单选题]4.中国公民张某2019年8月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得不含增值税租金收入50000元，当月发生修缮费用2000元，发生除增值税外的相关税金3000元，通过公益性组织向贫困地区捐赠15000元。则张某2019年8月该项租赁所得应缴纳个人所得税() 元。
A.4392
B.5174.4
C.5160
D.6176.4
正确答案：B
参考解析：未扣除捐赠额的租赁收入应纳税所得额=[每次（月）收入额-相关税费-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）=（50 000-3 000-800）×（1-20%）=36 960（元），
捐赠扣除限额=36 960×30%=11 088（元），
捐赠扣除额=min（11 088，15 000）=11 088（元）。
张某2022年8月租赁所得应缴纳个人所得税=（36 960-11 088）×20%=5 174.4（元）。
或：张某2022年8月租赁所得应缴纳个人所得税=（50 000-3 000-800）×（1-20%）×（1-30%）×20%=5 174.4（元）。
[单选题]5.下列属于BEPS行动计划提高税务透明度和确定性类别的是()
A.利息扣除
B.混合错配
C.多边工具
D.争端解决
正确答案：D
参考解析：2013年6月，经济合作与发展组织（简称“OECD“）发布的《税基侵蚀和利润转移行动计划》共包括五大类15项成果，其中“提高税收透明度和确定性”包括数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
[单选题]6.某货物向海关报明运往境外加工，已知该批货物的价值100万元，出境的运费5万元，境外发生的加工费20万元，在海关规定期限内复运进境，复运进境的运费和保险费合计6万元，关税税率10%，计算应缴纳的关税税额是 ()万元。
A.0.6
B.2.6
C.3.1
D.13.1
正确答案：B
参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格；应缴纳关税=（20+6）×0.1=2.6（万元）。
[单选题]7.甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企业当年应缴纳的车船税是 ()元。
A.2800
B.3600
C.4800
D.5600
正确答案：C
参考解析：挂车按照货车税额的50%计算纳税。甲企业当年应缴纳车船税=50×80+20×80×50%=4 800（元）。
[单选题]8.下列情形中，属于企业所得税减半征收的是()。
A.海水养殖
B.中药材的种植
C.远洋捕捞
D.林木的种植
正确答案：A
参考解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税:
(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。
(2)海水养殖、内陆养殖。
[单选题]9.下列在生产销售环节缴纳的是 ()。
A.资源税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
正确答案：A
参考解析：选项A，资源税在开采销售、开采自用环节缴纳；
选项BC，城镇土地使用税、房产税和车船税，在保有环节缴纳；
选项D，耕地占用税在占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设时缴纳。
[单选题]10.税务机关采取的下列征管措施中，必须经过设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准方可行使的是 ()。
A.税收保全
B.查询税收违法案件中，涉嫌人员的储蓄存款
C.将扣缴义务人以前年度记账凭证调回税务机关检查
D.税收强制执行
正确答案：B
参考解析：选项AD，税收保全和税收强制执行，经县以上税务局（分局）局长批准即可实施；
选项B，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款；
选项C，因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
[单选题]11.下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是()。
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税环节
正确答案：C
参考解析：选项A：税目是对课税对象质的界定，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
选项B：税率是对征税对象的征收比例或征收程度、计算税额的尺度、衡量税负轻重与否的重要标志，体现征税的深度。
选项C：征税对象又称课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，又是区别一种税与另一种税的重要标志。
[单选题]12.个人转让本人作品著作权的使用权取得的所得适用的个人所得税应税项目是 () 。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
正确答案：D
参考解析：选项A：劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇用的各种劳务取得的所得，属于个人独立从事劳动取得的所得。
选项B：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。由于稿酬所得属于精神产品，具有普遍性且报酬相对较低，应给与适当的优惠。
选项C：经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人，取得的来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。
选项D：个人转让专利权、商标权、著作权、专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
